省局税收遵从风险指标11.xlsVIP

政策效应指标 预测预警指标 关键值类型 关键值分值 区间设置 分值 扫描周期 指标级别 需解决的具体问题 个人理解 绝对值 10-20 [3,6] 月 一级指标 [7,10] 15 (10,) 20 百分比 10-15 [-10,0） 季 企业存在兼营行为时，分母“主营业务收入”，改为“主营业务收入-增值税申报销售额”增值税相关申报数据的取得 (,-10） (-50,-20] 营业税各期应是一个变动的数据，变动的比率应与营业收入正相关，建议结合营业收入变动比率进行对比分析 (,-50） 征管系统中基础信息的准确性是对该指标的必要保障。 20 （，0） 工程合同书的取得来源 给我们提供了一个发现问题的思路。 （0,2） 项目完工后 甲供材的金额确定 应结合签订的甲供材合同，提取合同中材料价款的金额进行比较分析，合同的取得需要完备备案资料，现有征管环境下达不到。通过外采信息加以解决。 年 二级指标 (-100,-50] (,-100] 税收负担率指企业所得税税收负担率还是指所有税收的负担率没有指明，我认为选取哪一个负担率都可以，只要近两年比较用的是一个指标口径就行。申报税额，在实际工作中提取的数据容易出现错误。 (20,50] (50,100] (100,) 布尔型 整张附表，数据提取量大，不好实现。 （，-20%） 《支付个人收入明细表》取得的来源是否能在征管软件中找到？ 《扣缴个人所得税报告表》： 收入数需要汇总每个月的数据按全年计算。能否取得？ （20%，） 绩效工资在2008年新企业所得税税前扣除时没有扣除超标的问题，不存在差异。只要是合理的工资薪金支出就可以扣除。这个指标可以不用。 (,-50] (50,） 参考指标 [0，） 加上资本公积的科目变动额 本条内容不容易实现 大于10%，小于10% 年01 （0,） 现有征管软件可能提取不了相关数据 季或年 [-100,-50] (,-100) 系统中无法提取股息、红利所的数据 水费支付凭证取得不太现实，故该指标现阶段不可用 电费支付凭证取得不太现实，故该指标现阶段不可用 关键值类型 关键值分值 区间设置 分值 扫描周期 指标级别 问题 说明 需解决的具体问题 数值型 （0,） 年 无形资产本期折旧摊销额需要“会计”值还是“税收”值？ 会计值 现有征管系统中可能没有企业所得税附表九的相关数据，本指标可能不可用。 季 一级指标 20 0 月 布尔型 是否出租方信息与税务登记信息中的名称、纳税人识别号、税务登记证号有一者相同即认定为同一纳税人？ 是 二级指标 《纳税人资产（坏帐）损失税前扣除申请审批表》系统中没有 没数据的，该指标不查 现有征管系统中没有相关资料。 绝对值 需采集房产管理部门信息，无法在近期实现。 绝对值 （，0） 需要外采社保费人员数据，无法实现。 需要外采公积金缴费人员及缴费金额，无法实现。 是判断存在与否 在征管系统中对比两个姓名相同的人需要比对的信息量很大，且不太容易实现，还需要身份证信息从而确定是不是同名的人实际情况。 需要外采信息量大，无法实现。 需国税局提供大量信息，无法实现。 年01 绝对值型 〈〉0 季3 国税信息无法取得，该指标不适用。 需要国土部门信息，现阶段无法实现。 与预测预警指标相同的指标，不用单独提取。 无法实现 将房产税税源登记房产信息与申报数据进行比对，如有差异则存在少申报房产税的风险。 房产税申报差异（房产余值）=房产税按余值计算的应缴税额-房屋土地车船登记表中自用房产年应纳税额； 房产税申报差异（房产租金）=房产税按租金计算的应缴税额-房屋土地车船登记表中出租房产年应纳税额； 《纳税申报表》： 房产税--房产余值（年应缴税额）； 房产税--房产租金（年应缴税额）； 《房屋、土地、车船情况登记表》： 自用房产-年应纳税额； 出租房产-年应纳税额； 差异额0,可能存在少申报房产税问题 缴纳土地使用税差异 比较报告期和基期土地使用税缴纳金额，排查未足额申报土地使用税情况。 缴纳土地使用税差异=报告期缴纳的土地使用税额-基期缴纳的土地使用税额； 《纳税申报表》： 土地使用税“应纳税额”； 差异额0，企业可能存在少申报土地使用税的问题。 土地使用税 土地使用税申报差异 通过《房屋、土地、车船情况登记表》数据与土地使用税申报的计税依据比较，考查企业是否足额缴纳土地使用税 土地使用税申报差异=土地使用税计税依据-应税面积； 应税面积=自用土地应税面积+出租土地应税面积； 《纳税申报表》： 土地使用税“计税依据”； 《房屋、土地、车船情况登记表》： “自用土地”，“出租土地”； 差异额0，企业有可能少申报缴纳了土地使