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财务管理 财务管理总论 财务管理是指组织企业财务活动、处理财务关系的一项综合性管理工作。 财务活动是指资金的筹集、运用、耗资、收回及分配等一系列行为。 3、企业的财务关系: （1）企业与政府之间的财务关系（强制和无偿的分配关系） （2） 企业与投资者之间的财务关系（投资与受资的关系） （3）企业与债权人之间的财务关系（债权人投资奉献小，收益低） （4）企业与受资者之间的财务关系（债权人投资奉献大，收益高） （5）企业与债务人之间的财务关系（一方面会直接产生信用收入，一方面也会发生相应的机会成本和面临坏账的风险） （6）企业内部各单位之间的财务关系（利益均衡关系） （7）企业与职工之间的财务关系（职工个人和集体在劳动成果上的分配关系） 4、企业筹资管理（首要），投资管理（重要），利润分配管理（最终）是企业财务管理的基本内容。 5、（简答）财务管理与会计的区别： 财务管理和会计之间既有联系又有区别。 区别: （1）两者的对象不同，财务管理的对象是资金运动。 （2）两者的职能不同。 （3）两者所使用的方法不同。 （4）两者的目的不同。 （5）两者对人员素质的要求不同。 联系: （1）两者都是为特定对象服务的。 （2）会计是财务管理的基础，财务管理离不开会计。 （3）财务管理与会计在机构和岗位设置上有交叉现象。 （4）会计从业人员必须掌握有关财务知识，熟悉单位的内部财务规定。 6、财务管理目标是指企业财务管理工作尤其是财务决策所依据的最高准则，是企业财务活动所要达到的最终目标。 7、企业价值最大化存在的问题： 一是非上市企业的价值确定难度较大。 二是股票价格受多种因素影响。 8、（简答）财务管理目标的矛盾与协调： 企业财务关系中最为重要的关系使所有者与经营者、债权人之间的关系。 （1）所有者与经营者的矛盾原因是行为目标不同。解决二者矛盾的办法是监督和激励。 （2）所有者与债权人的矛盾原因是举债目的不同。解决二者矛盾的办法是限制性借款和收回借款不再贷款。 9、财务管理工作环节是指财务管理的工作步骤和一般程序。 10、财务管理环境四指对企业财务活动和企业管理产生影响作用的企业内外部的各种条件。 11、内部财务环境主要包括企业资本实力、生产技术条件、经营管理水平和决策者素质四个方面。 12、外部财务环境主要包括法律环境、经济环境和金融市场环境等因素。 13、经济结构一般指从各个角度考察的社会生产和再生产的构成，包括产业结构、地区结构、分配结构和技术结构等。 14、经济发展的态势：波浪式前进。螺旋式上升。 15、金融市场：资金筹集的场所。 16、金融市场的分类： （1）按交易的期限分：短期资金市场（＜1年）、长期资金市场（＞1年）。 （2）按交易的性质分：发行市场、流通市场。 （3）按交割的时间分：现货市场、期货市场。 17、我国的三家政策性银行：国家开发银行，中国进出口银行，中国农业发展银行。 18、纯利率又称真实利率，是没有风险和通货膨胀情况下的平均利率。 第二章 财务管理的基础知识 1、资金的时间价值是指一定量资金在不同时点上价值量的差额，也称为货币的时间价值。 2、资金的时间价值不是由“时间”创造的，也不是由“耐心”创造的，它是在生产经营中产生的，来源于劳动者在生产过程中创造的剩余价值。 3、资金的时间价值可用绝对数和相对数两种形式表示，通常用相对数表示。 4、一次性收付款项是指在某一特定时点上一次性支出或收入，经过一段时间后再一次性收回或支出的款项。 5、如果在一定时期内，每隔相同的时间，收入或支出相同金额的系列款项，这样的系列收付款项称为年金。 6、年金具有连续性和等额性的特点。 7、年金根据每次收付发生的时点不同，可分为普通年金、预付年金、递延年金和永续年金。 8、已知年金终值，求每年支付的年金数额，是年金终值的逆运算。 9、预付年金是指每期收入或支出相等金额的款项是发生在每期的期初。 10、风险是指一定条件下、一定时期内，某一项行动具有多种可能但结果不确定。 11、企业面临的风险主要有两种：市场风险和企业特有风险。 （1）市场风险：由企业外部因素引起，企业无法控制、无法分散。（2）企业特有风险：个别企业特有时间造成的风险。可以是分散的。如产品开发失败，市场份额减少、工人罢工等。 12、非系统风险可以分为经营风险和财务风险。 13、风险报酬是指投资者冒着风险进行投资而获得的超过货币时间价值的那部分额外收益，是对人们承担风险的一种价值补偿，也称风险价值或风险价格。 14、一般随机事件的概率在0和1之间。即0≤P≤1 15、成本性态是指成本总额与特定的业务量之间在数量方面的依存关系，又称成本习性。 16、业务量可以是生产量、销售量。 17、成本按性态划分，可分为变动成本、固定成本和混合成本三大类。 第三章 筹资决策 1、企业筹资是指