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税务会计教学大纲 兰州商学院长青学院 二零零八年一月 《税务会计》教学大纲 一、使用说明 （一）课程性质 会计》是 该课程采用多媒体教学，以课堂讲授为主，适当穿插一些典型案例和模拟练习。 （五）面向专业 该课程面向会计学、审计学和财务管理学等专业。 二、教学内容见各章节 第一章 纳税会计概述 （一）教学目的与要求 通过本章学习，要求学生了解纳税会计的产生，明确纳税会计的概念；在次基础上，重点掌握纳税会计做为一门独立会计学科的概念框架：目标、假定前提、一般原则、会计要素等，为以后各章学习奠定基础。 （二）教学内容 纳税会计的概念、纳税会计与财务会计的异同点、纳税会计的目标、特点、前提和一般原则、纳税会计科目与凭证；了解纳税人的权利义务与法律责任。 第一节 纳税会计的概念 一、纳税会计的概念 二、纳税会计与财务会计的联系与区别 1、会计目标不同 2、核算依据不同 3、提供的信息不通 4、会计原则的用上不同运 三、纳税会计的特点 1、法律性 2、专业性 3、融合性 4、两重性 四、纳税会计的目标 1、依法履行纳税义务，保证国家财政收入 2、正确进行税务处理，维护纳税人合法权益 3、合理选择纳税方案，科学进行纳税筹划 第二节 纳税会计的前提和原则 一、纳税会计的基本前提 1、纳税主体 2、持续经营 3、货币时间价值 4、纳税年度 二、纳税会计的原则 1、权责发生制与收付实现制相结合的原则 2、配比原则 3、划分营业收益和资本收益原则 4、统一性和确定性原则 5、税款支付能力原则 6、税收筹划原则 第三节 纳税会计的科目与凭证 一、纳税会计的科目设置 二、纳税会计凭证 1、应征凭证 2、减免凭证 3、征缴凭证 第四节 纳税人的权利、义务与法律责任 一、纳税人的权利 二、纳税人的义务 三、纳税人的法律责任 1、违反税务管理基本规定行为的处罚 2、偷税及其法律责任 3、逃避追缴欠税的法律责任 4、骗取出口退税的法律责任 5、抗税的法律责任 6、进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任 7、在规定期限内补交或者少缴税款的法律责任 8、扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任 9、不配合税务机关依法检查的法律责任 （三）教学方法与形式 本章利用多媒体课堂讲授形式。 （四）教学时数 本章计划6学时 第二章 增值税的会计核算 （一）教学目的与要求 通过本章学习了解增值税的纳税人、征税对象和征税范围；理解增值税的征收；掌握增值税应纳税额的计算；熟练掌握增值税的会计处理。 （二）教学内容 本章的主要讲述我国增值税的基本内容；增值税会计帐户的方法；增值税进项税额、进项税额转出、销项税额的会计处理方法；增值税上交、结转的会计处理方法；出口退免税的会计处理方法以及增值税申报表的填制。 第一节 增值税概述 一、征税范围及纳税义务人 1、征税范围 2、纳税义务人 二、一般纳税人和小规模纳税人的认定 1、小规模纳税人的认定 2、一般纳税人的认定标准 三、税率 1、基本税率 2、低税率 3、征收率 四、一般纳税人应纳税额的计算 1、销项税额的计算 2、进项税额的计算 ①准予从销项税额中抵扣的进项税 ②不得从销项税额中抵扣的进项税 3、应纳税额的计算 五、小规模纳税人应纳税额的计算 第二节 增值税的会计科目设置 一、一般纳税人增值税的会计科目设置 “应交税金----应交增值税”科目 1、“进项税额”专栏 2、“已交税金”专栏 3、“减免税款”专栏 4、“出口抵减内销产品应纳税额”专栏 5、“转出未交增值税”专栏 6、“销项税额”专栏 7、“出口退税”专栏 8、“进项税额转出”专栏 9、“转出多交增值税”专栏 “应交税金-----未交增值税”科目 二、小规模纳税人增值税的会计科目设置 三、“增值税检查调整”科目 第三节销项税额的会计核算 一、工业企业销项税额的会计核算 一般销售方式下销项税额的会计核算 1、直接收款方式下销项税额的会计核算 2、托收承付、委托银行收款方式下销项税额的会计核算 3、赊销和分期收款方式下销项税额的会计核算 4、预收货款方式下销项税额的会计核算 视同销售方式下销项税额的会计核算 1、将货物交由他人代销的销项税额的会计核算 2、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构已送至其他机构（不在同一县、市）用于销售的销项税额的会计核算 3、将资产或委托加工的货物用于肺应税项目、职工福利及个人消费的销项税额的会计核算 4、将自产、委托加工或购买的货物作为投资的销项税额的核算 5、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人的销项税额的会计核算 6、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者的销项税额的会计核算 特殊销售方式下销项税额的核算 1、价外费用的会计核算 2、混合销售行为的会计核算 3、兼营非应税劳