第八课财政与税收57695.docVIP

第八课 财政与税收 课前预习案 一.填空 （一）国家财政 1.含义：国家的 和 就是财政。财政收入与财政支出是国家参与社会分配的两个方面。 2.国家预算和国家决算：国家预算是由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。国家决算是上一年度国家预算执行结果的会计报告。 3.国家财政在社会经济生活中的巨大作用： （1）国家财政是促进 、 的物质保障。 财政通过国民收入的 ，缩小收入分配差距，促进 ，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。 （2）国家财政具有促进 的作用。 如果完全由 配置资源，会导致投入某些 、 的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。例如，能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业，需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，离不开国家财政的大力支持。 （3）国家财政具有促进 作用。 经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持 。在经济增长滞缓、经济运行主要受 不足制约时，政府可以采取 财政政策，通过增加经济建设支出，减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受 能力制约时，政府可以采取 财政政策，通过 财政支出， 税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。 4.财政收入 （1）含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。 （2）渠道：税收收入、 收入、债务收入以及其他收入。其中 是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。 （3）影响财政收入的因素很多，其中主要是 和 。 ①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。 ②分配政策制约财政收入：在社会财富总量一定的情况下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利的影响（国富还要关注民富）；如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加（民富必须国富）。因此国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。 5.财政支出 （1）含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用。 （2）分类：① 支出。②科学、教育、文化、卫生事业支出；③行政管理和国防支出；④ 支出 ⑤债务支出。 6.财政收入和支出的关系： （1）财政收支平衡：是指财政收入等于财政支出，或者财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。 （2）财政盈余：财政收入大于财政支出的部分。 （3）财政赤字：财政支出大于财政收入的部分。 如何做：国家应该根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。 （二）征税和纳税 1.税收的含义：是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。有国必有税，有税必有法， 是税收的法律依据和法律保障。 2.税收的特征：强制性、无偿性、固定性。 （1）强制性：国家凭借 强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。 （2）无偿性：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不对纳税人 付出任何代价。 （3）固定性：国家在征税之前就以 的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改动变。 （4）三个特征紧密联系，不可分割： 3.我国税收的种类 （1）增值税 ①征税对象：是以生产经营中的 为征税对象的一个税种。 ②实行增值税的优点、作用：避免对一个经营额重复收税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 （2）个人所得税 ①征税对象：是国家对 征收的一种税。 ②个人所得税重要作用：是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 4.依法纳税是公民的基本义务 （1）为什么依法纳税是公民的基本义务： ①（税收的性质）在我国，税收取之于民，用之于民。 ②（税收的地位）国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的税收作为物质基础。 ③（权利与义务的关系）每个公民在享受国家提供的各种服务的同时（权利），必须承担义务，自觉诚信纳税。 （2）公民如何做到依法纳税： ①树立纳税人的权利意识： 公民要增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人民的利益。 ②树立纳税人的义务意识： 要依法纳税、诚信纳税，履行公民基本义务，任何违反税法的行为，都须承担法律责任。 5.违反税法的行为的比较：偷税、欠税、骗税、抗税。 二．困