公司理财实务 教学配套课件 张永良 等 项目二 财务预算.pdfVIP

LOGO 项目二 财务预算 corporation finance 项目二 财务预算 学习目标 学习情境 任务分析 项目综述 拓展项目 实训项目 学习目标 • 学习目标 知识目标 1.明确现金预算和预计财务报表的编制依据。 2.熟悉现金预算和预计财务报表的编制程序。 3.掌握现金预算表、预计资产负债表与利润表的编制方法。 技能目标 1.能够根据收付实现制，正确无误地完成现金预算的编制。 2.能够以现金预算为基础，根据现金预算与预计会计报表之间 关系，编制预计资产报表。 学习情境 2009年1月1日，王先生的 “东方科技有限责任公司”终于成 立了。该公司主要生产保健品，根据销售部门的市场调查和预测， 公司计划2009年度的保健品100 000件，预计售价20元。销售款当季 收回70%，期初应收账款为90 000元，预计单位变动性销售与管理费 用为1.8元，预计广告费全年120 000元，经理年薪为144 000元，保 险费支付39 650元，预计财务费用18 150元。假设为实现预计的销 售量，生产部门需要生产多少数量的产品，财务部门企业需要筹集 多少流动资金用于支付直接和间接费用，若实现了预计的销售量企 业能获取多少利润，为了实现这些目标，我们需要编制财务预算。 任务分析 任务一 任务一 编制现金流量表 任务二 任务二 编制预计会计报表 下面，在介绍各项任务必备知识和理论的基础上，按工作过程实施 各项任务的操作。 任务一：编制现金预算 子任务1：编制销售预算表 子任务2：编制生产预算表 子任务3：编制直接材料消耗及采购预算 子任务4：编制直接人工预算 子任务5：编制制造费用预算 子任务6：编制产品生产成本预算 子任务7：编制销售及管理费用预算 子任务8：编制现金预算表 LOGO 子任务1：问题思考 请同学们思考一下，为什么 编制现金预算的第一步先要编制 销售预算？ 必备知识 • 1.现金预算的概念 现金预算又称为现金收支预算，是反映预算期企业全部现金收入 和全部现金支出的预算。完整的现金预算，一般包括以下四个组成部 分： （1）现金收入 （2）现金支出 （3）现金收支差额 （4）资金的筹集与运用 必备知识 2.现金预算的编制流程 现金预算的编制，要以其它各项预算为基础，或者说其它 预算在编制时要为现金预算做好数据准备。下面分别介绍各项 预算的编制，为现金预算的编制提供数据以及编制依据。 编制销售预算表是编制现金预算的第一步，在销售预算表 中每一季度预计销售量是企业各个季度目标销售量，预计单位 售价可以根据以往市场价格制定。销售预算是规定企业预算期 内销售目标和实施计划的一种业务预算。销售预算是整个预算 的编制起点，其它预算的编制都以销售预算作为基础。通过市 场预测预计销售量和单价后，便可根据产品的品种、数量、未 来可能的价格确定预期销售收入，并根据预算期现销收入与回 收赊销货款的可能情况反映现金收入，以便为编制现金收支预 算提供信息。 [Image Info] www.wizdata.co.kr - Note to customer