2015年度企业所得税汇算清缴告知书.docVIP

2014年度企业所得税汇算清缴告知书 尊敬的纳税人： 201年度企业所得税汇算清缴工作已全面开始，请各纳税人依照税法规定自觉履行好纳税义务，同时请配合按照我所的具体工作进度和时间节点有序安排好汇算清缴工作。纳税申报结束后，请各纳税人按照要求将纳税申报上报给我所的税收管理员。 一、汇算清缴对象 二、汇算清缴软件企业客户端及汇算清缴培训视频 软件客户端下载网址：上海税务网站（网址：）“软件下载”栏目内下载“”，有关联业务的还要下载“”，有资产损失的下载“”办理事先申报。按照《企业所得税法》及其实施条例的有关规定，如实填报《企业所得税年度纳税申报表》和《居民纳税人财务会计报告》，正确计算应纳税所得额和应纳所得税税额，并对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。“上海市企业所得税汇算清缴（客户端）下载（2015.3.2.）”，该软件需安装在能上互联网的电脑上，确保客户端在线升级更新。一个客户端只支持一户企业，多户企业请复制多个客户端。 客户端使用有问题请联系：上海中软计算机系统工程有限公司，电话、汇清缴资料领取方式 1、培训现场领取； 2、根据所属经济小区到其上海办事处领取： 时新小区上海办事处：漕溪路251号5号楼16A座（电 天昇小区上海办事处：漕溪路222弄南楼111室（电 金工工办上海办事处：（电话） 3、税务所税收管理员处领取； 4、汇算清缴客户端填报完成纳税申报后自行打印报送。 四、汇算清缴具体工作的时间安排： 1、查帐征收企业所得税的居民企业3月底之前做好所得税优惠政策各类涉税事项的事先备案，并到税务所办税服务厅打印领取《企业所得税优惠事先备案结果通知书和告知书》，确保享受优惠政策； 2、查帐征收企业所得税的居民企业3月底之前完成资产损失申报事项； 3、核定征收企业4月20日前完成汇算清缴申报并将汇缴纸质资料报送至税收管理员处； 4、查账征收企业5月15日前完成汇算清缴申报并将汇缴纸质资料报送至税收管理员处； 5、纳税申报后如发现错误需要重新申报的，请联系税收管理员撤销原申报记录后再重新申报； 6、对因各种原因不能自行完成网上申报的纳税人，请纳税人在5月20日前提供完整的纳税申报纸质资料，经税收管理员审核应报资料齐全并签名后到税务所办税大厅办理纳税申报。 7、汇算清缴网上申报电子扣款的时间是5月20—5月31日，请纳税人申报后务必保证扣款账户余额充足，确保税款扣缴成功； 8、因扣款账户错误、余额不足等原因导致扣款失败的，请纳税人在5月22日前到税务所办税服务大厅开具《税收通用缴款书》，并于5月31日前缴纳税款； 9、汇算清缴多缴税款需要退税的纳税人请在6月底前向主管税务所提出申请办理退税。五、汇算清缴须报送的纸质资料 （一）、查帐征收企业必报资料???????1、《企业所得税年度纳税申报表》及附表（每张表上要求法人、经办人签字并加盖公章）?????? 2、年度财务会计报告。经中介机构审计的，还需提供相应的审计报告。?????? 3、对于当年发生的税前可弥补的亏损额较大的（即，企业所得税年度纳税申报表［A类］主表第23行“纳税调整后所得”为负数），应附送具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明。????? ?4、委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。?????? 5、发生的涉税事项属于事先备案类的，应附送主管税务机关核发的《企业所得税优惠事先备案结果通知书》（其中小型微利企业提供《》和从事非国家限制或禁止行业的说明）；属于事后报送资料类的（“登记研发项目研发加计扣除”事后报送资料除外），应提供主管税务机关核发的《享受企业所得税优惠事后报送资料受理书》；登记研发项目研发加计扣除事后报送资料类，应附送相关纸质资料。?????? 6、申报资产损失税前扣除的，应提供加盖有税务机关受理章的资产损失税前扣除申报表。?????? 7、要求外省市总机构在沪分支机构提供加盖外省市总机构主管税务机关受理章的《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（企业所得税汇算清缴）》和总机构的《企业所得税年度纳税申报表（A类）》，同时在汇算清缴客户端填报补充情况表《外省市总机构在沪分支机构企业所得税年度纳税申报表》。 跨地区发生建筑劳务的本市总机构企业，其直接管理的项目部，在劳务发生地按劳务收入的0.2%就地预缴企业所得税的，应附送缴款书复印件（盖章注明与原件一致）、外出经营证明等相关资料。总机构还应将分支机构及其所属机构的营业收支纳入总机构汇算清缴情况报送各分支机构所在地主管税务机关。???????、201年预缴企业所得税税单复印件；???????、企业所得税汇算清缴资料受理单。