基建审计案例课件.pptVIP

* * 基建审计案例 上一部分 樟树粮油公司基建审计案例 一、案例介绍： 1997年8月，樟树粮油公司监审部在开展基建工程决算审计中，为公司避免了一笔4.7万元工程款的流失，保护了公司的财产安全。 二、案例调查： 1、1997年8月13日，某装潢公司将一饲料厂办公装修工程决算书送到公司监审部办公室。1994年工程结束，1996年12月决算报告作出，1997年8月送出审计，为什么这么长时间不结帐？ 2、决算报告上虽然有饲料厂办公室主任的签名，但没有领导签字和单位公章。 3、为什么无基建合同，无附加说明？ 4、为什么预付工程款以购石棉瓦、电缆线和车间维修 费三张发票来冲减往来帐，决算书所列价款是否包括4.7万预付款？ 三、案例结果： 审计人员经过对饲料厂和装潢公司相关人员进行询证发现，三张发票是饲料厂以应付检查为由，向装潢公司索要的，实际上是虚假发票，而财务上却据此入账，造成预付款已抵账，工程款另行结算的假象。工程决算报告上没注明扣除预付款，如果审计不严格把关，则有可能出现两种结果：一是装潢公司又以全部工程金额开出发票来结账，饲料厂要多付4.7万元工程款；二是如果财务清楚假发票的事,虽然不会多付款，但有可能据此多列4.7万元的工程费用。 四、案例评析： 到与被审计有业务往来的单位进行实地调查是发现被审计单位欺诈、舞弊的一个有效的办法。上述 *