企业税收优惠政策创新之我见.docVIP

企业税收优惠政策创新之我见 一、加大对企业自主创新投入的所得税前抵扣力度。企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用，包括新产品设计费、工艺规程制定费、设备调整费、原材料和半成品的试验费、技术图书资料费、未纳入国家计划的中间试验费、研究机构人员的工资、研究设备的折旧、与新产品的试制、技术研究有关的其他经费以及委托其他单位进行科研试制的费用，不受比例限制，计入管理费用。盈利工业企业研究开发新产品、新技术、新工艺所实际发生的费用比上一年度实际发生额增长幅度在10%以上的（含10%），除按规定据实列支外，可再按当年实际发生额的50%抵扣企业当年应纳税所得额。企业提取的职工教育经费在计税工资总额1.5%以内，可在企业所得税前扣除。 二、允许企业加速研究开发仪器设备折旧。企业为开发新技术、研制新产品所购置的试制用关键设备、测试机器，单台价值在10万元以下的，可一次或分次摊入管理费用，其中达到固定资产标准的应单独管理，不再提取折旧。企业为验证、补充相关数据，确定完善技术规范或解决产业化、商品化规模生产关键技术而进行中间试验，试验设备的折旧年限可在国家规定的基础上加速30%至50%。 三、完善促进高新技术企业发展的税收政策。国务院批准的高新技术产业开发区内经科技行政管理部门认定后的新办高新技术企业，自投产年度起免征所得税两年，免税期满后，减按15%的税率征收所得税。落实高新技术企业计税工资所得税前扣除政策。高新技术产业开发区（园）内的高新技术企业为生产出口产品所需的进口原材料和零部件，按照国家有关规定，享受关税等方面的优惠，海关按照加工贸易管理办法实行银行保证金台帐管理。 四、支持企业加强自主创新能力建设。对国家和省认定的企业技术中心、工程（技术研究）中心，进口规定范围内的科学研究和技术开发用品，免征进口关税和进口环节增值税；对承担国家和省重大科技专项、科技计划项目和重大引进技术消化吸收再创新项目的企业进口国内不能生产的关键设备、原材料及零部件免征进口关税和进口环节增值税。 五、推进转制科研机构发展。对整体或部分企业化转制科研机构免征企业所得税、科研开发自用土地、房产的城镇土地使用税、房产税的政策到期后，可按照税收有关规定继续给予扶持政策，以增强其自主创新能力。对率先实行企业转制的省属开发型科研机构，在政府科技计划项目安排方面实行倾斜政策。 六、建立支持自主创新的多层次资本市场。支持有条件的高新技术企业在国内主板和中小企业板上市。支持符合条件的高新技术企业发行公司债券。努力为高新技术企业在海外上市创造条件。通过政府财政支持等方式，扶持发展全省性的产权交易市场。 七、支持创业风险投资企业的发展。从2007年起设立省政府科技创业投资基金，连续3年，每年1亿元。对投资于科技型中小型企业的创业风险投资企业，可按国家税法规定享受相应的税收优惠政策。 八、扶持科技中介服务机构。对符合条件的科技企业孵化器、创业服务中心、技术市场、国家大学科技园自认定之日起，一定期限内免征营业税、所得税、房产税和城镇土地使用税。鼓励大学、科研院所建立科技中介机构。经认定的大学、科研院所建立成立的科技成果转化、咨询信息等中介机构和知识产权服务机构可以享受非营利科研机构的优惠政策。技术合同经科技行政管理部门认定登记后，可按核定比例提取技术交易奖酬金用来奖励相关人员。 对经认定的在本省注册的，对促进科技成果转化和发展高新技术企业有重大贡献的中介服务机构，当年缴纳所得税地方收入部分的50%，由财政安排专项资金支持。 九、促进科技企业快速发展。经认定的科技企业，自认定之日起，五年内，省市两级财政每年按企业所得税本级入库部分给予一定比例奖励，前两年按100%给予奖励，后三年按50%给予奖励。对从事技术开发、技术转让和与之相关的技术咨询、技术服务的收入所得，免征营业税。 科技企业自认定之日起，以出让方式取得土地使用权的，土地出让金按协议出让国有土地使用权最低价标准缴纳，一次性支付有困难的，经县级以上人民政府批准，可在3至5年内分期缴纳。 经认定的科技企业，除国家和省政府规定的收费外，其他行政事业性收费等政府的非税收入一律免收。 十、鼓励社会资金捐赠创新活动。企事业单位、社会团体和个人，通过公益性的社会团体和国家机关向省科技型中小企业技术创新资金和经省政府批准设立的其他激励企业自主创新的基金组织进行捐赠，符合国家税收关于公益性捐赠有关规定的，可按国家有关规定，在缴纳企业所得税和个人所得税时予以扣除。 十一、对增强我省自主创新能力有突出贡献的个人实行重奖。经省科技行政管理部门认定，所发生的奖金不计入单位奖金总额，免征奖金税和个人收入调节税。推动自主创新产品开发。经认定的自主创新产品，省财政根据其2年内新产品入库增值税的地方留成部分安排专项资金，支持该企业的自主创新。