税案涉及的相关问题.docVIP

案例一 税案涉及问题产生的主要原因 存货管理混乱（不定期盘点、不定期进行盘盈盘亏的财务处理、生产领料统计数据不准确及时、成本计算与结转的随意性、不科学处理不能正常使用料件、等）； 增值税进货发票的取得存在问题（合并开具、不按实际种类品种开具）； 财务负责人未能对账面数据的实时跟踪管理并进行有效的财务处理（降价出售）； 存货的会计核算存在缺陷（估价的处理、不能取得发票的购入存货、普通发票及不同税率进货发票的备查记录等）； 不规范处理关联方资金融通产生的利息问题； 不确认边角料、不能正常使用物料（注意措词）等出售收入（导致后续沟通非常困难）； 稽查过程中的相关举证： 编制收发料相关记录； 补充编制盘点记录 查找未能取得发票的、普通发票、不同税率购进货物的进货记录； 清理估计入账的相关记录； 主动提供部分边角料、不能正常使用物料的销售记录； 案例二 问题产生的主要原因： 发货后不及时开具发票或确认收入；[包括未预收货款但已发货、预收部分货款但发货后不按规定确认收入、收取全部货款且发货后不确认收入] （销售货物不确认收入不开具发票但收取款项、款项存入银行账户包括：存入企业的银行存款账户和存入自然人的储蓄账户）。 不按规定处理视同销售（如：样品、职工福利、促销赠品、发往分支机构用于销售、以存货对外投资等） 应关注的相关事项： 出仓单显示的发货日期与发票的开具日期是否在同一期限； 出仓单的保管