浅谈金融审计风险的防范对策.docVIP

浅谈金融审计风险的防范对策 　　金融在整个国民经济中发挥着越来越重要的作用。国家审计机关担负着金融审计的重要职责，防范和化解审计风险，是审计工作者不容回避、必须解决的重要课题。 　　根据风险基础审计理论，我们可以将金融审计的风险分为两大类，一是来自于被审计金融企业的风险，这包括企业外部经营环境变化给审计带来的风险和内部控制或经营管理不确定性给审计带来的风险;另一类是审计主体自身由于未能发现被审单位存在重大错弊而形成的风险。对于金融企业的环境风险和内部风险，审计人员无法控制，但可以定性分析，也可以量化，这就要求对金融企业的审计监督必须以金融业务循环为轨迹，实行动态跟踪，侧重于过程和程序。而对于审计主体自身的风险控制，可以归结为人和制度的控制。审计风险的管理是一个有机体系，防范金融审计风险应采取以下对策： 　　1.做好详细周密的审前调查和初步分析性复核工作。 2.根据不同情况确定重要性水平。 3.执行规范的审计程序。 4.以业务循环为基础，搞好业务经营审计与财务收支审计的有机结合。 5.增强风险意识，提高人员素质。 6.正确使用判断抽样方法，抓住问题的实质。 7.以计算机审计技术为突破口，创新审计技术与方法，实现审计手段的现代化。