广西中烟工业有限责任公司全面预算管理探索.pdfVIP

广西烟草学会2010年学术年会论文集 广西中烟工业有限责任公司全面预算管理探索 广西中烟工业有限责任公司 吕 燕 摘要：预算管理是一套系统性的企业管理方法，它将事前预测，事中控制和事后分析相结合，将 企业的整体目标在部门之间有规划的进行分解，实现对企业业务全过程的管理，实现对企业各部门的协 同管理，以提高企业的经济效益，实现企业的经营目标。本文结合广西中烟预算管理发展历程，分析不 足，探讨全面预算管理的最佳模式。 关键词：预算；管理模式；企业管理 广西中烟工业有限责任公司(以下简称“广 本性预算项目和费用预算项目。 西中烟”)于2008年9月26日挂牌成立，其前身预算编制采用“自上而下、自下而上，上下 为2003年12月28日成立的广西中烟工业公司。结合”的程序。遵照收支统筹平衡、费用从严控 广西中烟是中国烟草总公司的全资子公司，下设 制、促进发展的原则，每年9月，围绕公司战略 各职能部室及两个制造部。公司自2005年起实施发展目标和下一年度生产经营目标，将年度经营 全面预算管理，成立了预算管理委员会及办公室。 目标逐层分解到各职能部门及两制造部，以销售 其预算管理的实施部门包括公司本部、各部室和 预算和生产预算为起点，各职能部门和两制造部 两个制造部。公司推行“以利税目标为导向”的 依据下达指标拟定预算初稿，并逐级上报和逐级 目标预算管理模式，实行三级预算责任主体：公司 汇总，最后公司本部根据上报初稿进行汇总、调 本部、各部室和两个制造部以及两制造部内部的 整和平衡后确定全年预算。 各科室。 (二)预算的执行与控制 公司将年度预算指标按部门权责、统一管理 一、广西中烟工业有限责任公司预算管 项目，下达给各部门，按月度分解执行。每月对 理发展历程 预算执行情况进行分析、通报，控制好资金、成 (一)预算的编制 本费用，改进管理。为控制非生产性开支，将费 公司制订了《预算管理标准》，根据公司未来 用预算项目，按可控性区分为可控和不可控费用， 发展规划的产能规模、长期市场预测，测算出未 按归口管理区分为统一管理项目和非统一管理项 来期间的税利实现情况，并进一步进行科学测算、 目。重点对可控费用分解到部室，进行年度预算 论证，制订长期总体战略规划。在具体战略实施 考核。对于设定为统一管理项目的如办公费、工 阶段，对年度生产经营目标进行修正，制订年度 资、培训费用等项目，由归口部门统报预算、集 预算方案。 中管理、分级考核。 公司预算项目根据企业战略与经营计划，按 为进一步加强预算管理，解决预算在人工操 照业务需要与管理控制的要求设置。具体包括：产 作下效率低、预算执行控制难度大、各部门之间 品销售收入、成本、利润、税金等主要财务指标 的信息难以沟通等种种问题，公司组织人员自主 预算项目，现金收支预算项目，原辅材料、低值 研究开发了预算电算化系统，实现预算执行与财 易耗品购置预算项目，固定资产、基建、技改资 务核算系统对接，加强预算的过程管理功能。经 基础管理篇 过近一年的努力， 2008年8月开始正式实施。 管理、业绩评价、资源分配、风险控制及提高经