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第二章，支付结算法律制度 第一节 概述 一、支付结算的概念和特征：支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇况、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。特征：支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，支付结算是一种要式行为，支付结算的发生取决于委托人的意志，支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制，支付结算必须依法进行。 二、支付结算的原则：恪守信用，履约付款，谁的钱进谁的账，由谁支配，银行不垫款。 三、支付结算的主要支付工具：汇票、支票、本票，结算方式有：汇况、托收承付、委托收款，电子支付。 四、主要法律依据：票据法1996年，票据管理实施办法，支付结算办法，银行卡业务管理办法，人民币银行结算账户管理办法，异地托收承付结算办法，电子支付指引。 五、办理支付结算的具体要求： 1.单位、个人和银行应按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户。 2.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。票据和结算凭证是办理支付结算的工具，未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定的格式的结算凭证，银行不予受理。 3.填写票据和结算凭证的基本要求：必须做到标准化、规范化，要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错漏，不潦草，防止涂改。票据日期填写要求，月为1.2.10的，日为1——9和10.20.30的，应在其前加零，日为11——19应在前加壹。 第二节 现金管理 一、开户单位使用现金的范围：支付职工工资、津贴；支付个人劳务报酬；根据国家规定颁发个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资服从于付的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。结算起点为：1000元。 二、现金使用的限额：一般按照单位3-5天日常零星开支所需确定。最多不得超过15天的日常开支。 三、现金收支的基本要求 1.现金收入应当日送存开户银行。 2.不得坐支现金。 3.提取现金，应如实写明用途，财会 负责人签字并盖章。 4.特殊情况必须使用现金，应向开户银行申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审核后，予以支付现金。 5.不得白条顶库，不准编造 用途套取现金，不准利用账户替其他单位和个人套取现金，不准用单位收入的现金按个人储蓄方式存入银行，不准保留账外公款，不得设置小金库。 四、建立健全现金核算与内部控制：各单位应建立货币资金业务的岗位责任制——出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作——单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。资金支付业务：申请——审批——复核——办理支付。 第三节 银行结算账户 一、银行结算账户的概念：人民币银行结算账户是指银行为存款人一立的办理资金收付结算的人民币活期存款帐户。 二、银行结算账户的分类：按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户（个体工商户纳入单位银行结算账户管理）；单位银行结算账户按用途不同，分为基本存款账记、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户；银行结算账户根据开户地的不同分为本地银行结算账户和异地结算账户。 三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则：一个基本账户原则，自主选择银行开立银行结算账户原则，守法合规原则，存款信息保密原则。 四、银行结算账户的开立、变更和撤销 1.开立程序：提交开户申请书，有关证明村料——签订账户管理协议——开户银行审查——向中国人民银行当地支行备案或核准——中国人民银行核准?资料退回报送银行，开户银行颁发开户许可证。应注意问题：存款人的预留签章：单位：签名加盖章：单位公章或财务章+法定代表人签章（授权代理人）。 2.银行结算账户的变更： （1存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。 （2单位的法定代表人或主要负责人、住址及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。 银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。 3.银行结算账户的撤销： （1银行结算账户撤销的事由：被搞通并、解散、宣告破产或关闭的；注销被吊销营业执照的；因迁址需要变更开户银行的；其他原因需要撤销银行结算账户的。 （2办理手续：5个工作日内向开户银行提出申请，2个工作日内通知其他结算账户，2个工作日内通知存款人撤销有关账户，3个工作日办理其他银行结算账户的撤销。先撤：一般存款账户，专用存款账户，临时存款账户，最后撤销基本存款账户。因地址变更，2日内办理撤销，10日内重新申请。撤销