会计从业资格考试税法计算.pptVIP

* 【例题·计算题】某电器城向消费者销售电视机，某月销售100 台，每台含税销售价为1170 元，增值税税率为17%。则该商场这个月的销售额和销项税额分别是多少？ 『正确答案』不含税销售额=（100×1170）÷（1+17%）=100000（元） 销项税额=100000×17%=17000（元） 或=（100×1170）-100000=17000（元） 例：某个体劳动者，当月修理汽车收入50880元，计算该个体劳动者当月的应纳增值税税额。 销售额=50880/（1+3%）=49398.06 应纳税额=49398.06*3%=1481.94元 不含税销售额=含税销售额 /（1+适用税率） 【例题·单选题】某一般纳税人购进货物的进项税额为1200 元，购进固定资产的进项税额为300 元。已知该企业适用的增值税税率为17%，则该一般纳税人可抵扣的进项税额为（ ）元。 A.1200 B.1500 C.300 D.900 『正确答案』B 【例题·计算题】甲企业为增值税一般纳税人，2009 年8 月，销售货物的销售额为3000000元（不含增值税），外购货物的准予扣除的进项税额为250000 元。销售的货物适用17%的增值税税率，计算企业8 月份的增值税应纳税额。 『正确答案』当期销项税额=销售额×税率=3000000×17%=510000（元） 当期进项税额=250000（元） 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=510000-250000=260000（元）。 【例题·单选题】某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1000 元，取得运输发票上注明运输费800 元、保险费100 元、装卸费100 元。可抵扣的进项税额为（ ）元。 A.56 B.70 C.77 D.88 『正确答案』A 【例题·单选题】某商场，本月向消费者零售货物，销售额为23.4 万元。本月购进甲货物，取得增值税专用发票，进项税额为l.4 万元，同时，购进乙货物，取得普通发票，增值税额为0.8 万元。该企业适用的增值税税率为17%，则该企业本月应纳增值税税额为（ ）万元。 A.1.2 B.2.58 C.1.64 D.2 『正确答案』D 『答案解析』本月应纳增值税税额=23.4÷（1+17%）×17%-1.4=2（万元）。 【例题·单选题】某企业为增值税小规模纳税人，2010 年3 月取得销售收入（含增值税）95400 元，购进原材料支付价款（含增值税）36400 元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。根据增值税法律制度的规定，该企业2010 年3 月应缴纳的增值税税额为（ ）元。 A.3540 B.5400 C.5724 D.2778.64 『正确答案』D 『答案解析』应缴纳的增值税税额=95400÷（1+3%）×3%=2778.64（万元）。 注意，小规模纳税人不得抵扣进项税。 【例3－7】根据我国《增值税暂行条例》的规定，某零售商店2010 年的销售额为60万元（含增值税），则应纳增值税为（ ）万元。 A.1.08 B.1.8 C.1.75 D.10.2 『正确答案』C 『答案解析』年应税销售额不超过80 万元的商业企业，不得认定为一般纳税人，因此本题中该商店应该按小规模纳税人缴纳增值税，征税率为3%。应纳税额=60÷（1+3%）×3%=1.75（万元）。 【例题·计算题】某酒厂为增值税一般纳税人。2010 年4 月销售粮食白酒4000 斤，取得销售收入14040 元（含增值税）。计算该酒厂4 月应该缴纳的消费税额。 『正确答案』该酒厂4 月应缴纳的消费税税额=14040÷（1+17%）×20%+4000×0.5=4400（元）。 【例题·单选题】某企业为增值税一般纳税人，本月销售10 个标准箱卷烟，共取得不含增值税的销售额为100000 元。已知该批卷烟适用的消费税比例税率为56%，定额税率为150 元/标准箱。该烟厂本期应纳消费税为（ ）元。 A.57500 B.56000 C.1500 D.36000 『正确答案』A 『答案解析』该烟厂本期应纳消费税=100000×56%+10×150=57500（元）。 【例题·单选题】某娱乐城10 月份取得门票收入12 万元，包场收入24 万元，点歌费4 万元，烟酒、饮料费收入36 万元。该企业适用营业税税率为10%，当月应缴纳的营业税税额为（ ）万元。 A.5.6 B.4 C.7.6 D.5 『正确答案』C 『答案解析』本题