会计实训--华商版1-11.pptVIP

主讲科目：会计综合实训 授课老师：范荣志 联系电话：180 2851 4099 Q Q: 451 885 997 * * 为自己的明天而努力学习! 本课程实训基本资料 A:公司名称： 会计主体 星辉家具有限公司 P10 B:原材料: P13 P205 C:日常业务处理 第1号凭证 P205 附件： 借款回单 收款人： 星辉家具有限公司 我们向工行借入款项 付款人： 中国工商银行 借：银行存款 500 000 贷：长期借款—工行 500 000 第2号凭证 附件： P205-207 支票头： 费用报销单： 普通发票： 发票联 起汇总作用（授权支付款项） 做账报销用 表示通过银行存款结算 在实际工作中： 向银行等金融机构借款时时 通常需要进行资产评估进行抵押 或找单位作担保。 费用报销单可以分清各自的权限与责任, 一般纳税人普通发票与专用发票格式一样, 价税分离开票,但没有抵扣联不能抵扣 进项税额,支票头留底做账或 另保管对账用,支票尾与进账单 同时使用到银行转账 贷：银行存款 1 000 借：管理费用—办公费 1 000 账务处理为 账务处理为 支票填写要求 1.填写金额大小写要一致 A.大写金额前面加“人民币”字样,以元、角结尾的要加“正”或“整” B.小写金额前面加“￥”符号,无角分的要添0 如:￥24358.93元 如:￥6895.00元 如:￥5362.80元 人民币陆仟捌佰玖拾伍元整 人民币伍仟叁佰陆拾贰元捌角整 人民币贰万肆仟叁佰伍拾捌元玖角叁分 2.填写日期:要大写并按规定填写,(针对银行结算单据,如支票) 例：2009年1月18日 贰零零玖年零壹月壹拾捌日 月份为1、2、10的前要加零， 日期为1～9、10、20 、30 的前要加零 11～19的要加壹 如：1月—零壹月 如：9日—零玖日 如：16日—壹拾陆日 练习： 1月8日 2月20日 3月10日 4月12日 10月15日 12月30日 零壹月零捌日 零贰月零贰拾日 肆月壹拾贰日 零壹拾月壹拾伍日 叁月零壹拾日 壹拾贰月零叁拾日 6月5日 10月1日 11月30日 陆月零伍日 零壹拾月零壹日 壹拾壹月零叁拾日 第3号凭证 附件： 进账单： 支票尾： 收据： 正面用途：投资款 持支票尾到银行进账 P207-209 收到款项要开回折 借：银行存款 500 000 贷：实收资本—大地实业有限公司 500 000 账务处理为 第4号凭证 附件： 电子缴税凭证 缴纳上月税费 P211 每月月末计算，次月1～15日进行申报，银行扣款 到银行电子回单箱领取银行回单 税所 企业 银行 ①报税 ②发送 ③扣款 需签订委托扣税协议书 （一式三联） 国税 增值税 地税 城建税+教育费附加+地方教育费附加 －进项税额 =销项税额 A.月末计算未交的增值税 借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费—未交增值税 增值税×7﹪ 增值税×3﹪ 增值税×2﹪ 2011年4月1日起广东开征地方教育费附加且追征2011年1-3月税费 账务处理 D.次月1-15日申报扣款时 贷：银行存款 B.月末计算未交的 城建税、教育费附加、 地方教育费附加 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交城建税 ——教育费附加 ——地方教育费附加 借：应交税费—未交增值税 —应交城建税 —教育费附加 —地方教育费附加 —应交个人所得税 第4号凭证 C.发放工资代扣个人所得税时 借：应付职工薪酬—工资 贷：应交税费—应交个人所得税 147 750.00 10 342.50 4 432.50 4 887.00 167 412.00 每个月税金都要做两笔账: A:月末计提今月应交未交的税 B:1-15日交上月的税金的分录. 第5号凭证 附件