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论零营运资金的管理 摘 要 企业财务管理以资金管理为核心，营运资金作为企业资产总体中流动性最强、最具活力的组成部分，对企业生存和发展具有重要作用。随着现代企业制度改革的深化和企业经营管理的加强，以零营运资金为目标，对企业的营运资金实行“零营运资金管理”的方法，已经引起业界和学界的广泛关注。本文首先对零营运资金管理的基本原理及其特点进行简要的介绍；其次，结合零营运资金管理的成功案例，分析了实施零营运资金管理的有效途径及其必要性；最后，根据我国企业实际情况，提出了实施“零营运资金管理”的策略。 关键词：营运资金；零营运资金；管理  By Zero Working Capital Management Abstract Funds management is the core of enterprise financial management. Working capital is the strongest flowing and the most dynamic component of enterprise overall business. It plays an important role in existence and development of enterprises. With the modern enterprise system reform deepening and the enterprise’s management strengthening, It takes the zero working capital as its goal. using zero working capital deal with enterprises working fund, has caused widespread attention by its field and the educational world. This article starts with the management basic principle of the zero working capital and it’s the characteristic. Then, I combining of working a successful case, analyses an effective way of working capital management, and concluding the necessity of its implement. Finally，according to our country enterprise actual situation，I make some suggestions on the implement strategy. Keywords : Working capital；Zero operating fund；Management 目 录 0 引言 1 1 营运资金管理的基本理论 1 1.1 营运资金的概念 1 1.2 营运资金管理的内容 2 2 零营运资金管理的基本理论 2 2.1 零营运资金管理的涵义 2 2.2 零营运资金管理的特点 3 2.3 零营运资金管理的要素分析 4 3 零营运资金管理的应用 7 3.1 零营运资金管理在海尔的成功应用 8 3.2 应用零营运资金管理的重要意义 9 3.3 零营运资金管理的缺陷 10 4 实施零营运资金管理的策略 10 4.1 挖掘企业内部潜力 11 4.2 改善企业外部环境 13 参 考 文 献 16  论零营运资金的管理 0 引言 没有营运资金的企业能否正常运行？问题的答案也许让你感到吃惊，越来越多的企业正在设定这种大胆创新的目标。20世纪90年代以来，营运资金管理替代了往日的流动资金定额管理，已成为企业财务管理的前沿对象，是企业财务管理的重要组成部分，直接关系着企业的效益。通过追求零营运资金这一目标，企业可以提高效率，促进节约，从而显著地增加企业的业绩。 1 营运资金管理的基本理论 要了解“零营运资金管理”的基本原理，就要首先了解营运资金的重要性。营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理，一个企业要维持正常的运转必须要拥有适量的营运资金，据调查，公司财务经理有60%的时间都用于营运资金管理[1]。因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分，直接关系着企业的效益。 1.1 营运资金的概念 企业经营的目的之一是利润最大化，而利润是以运作各项资源而产生的，只有合理地将各项资源整合起来，企业才能完成现金——资产——现金(增值) 的循环，而维持这个循环的资金链，可称之为营运资金[2]。营运