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表3-4-3 付款业务相关的内部控制 序号 与付款业务相关的内部控制内容 1 单位应当按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》和《内部会计控制规范――货币资金（试行）》等规定办理采购付款业务 2 单位财会部门在办理付款业务时，应当对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核 3 单位应当建立预付账款和定金的授权批准制度，加强预付账款和定金的管理 4 单位应当加强应付账款和应付票据的管理，由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项。已到期的应付款项须经有关授权人员审批后方可办理结算与支付 5 单位应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定，及时收回退货款 6 单位应当定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。如有不符，应查明原因 滨州职业学院 / 经济管理系 审计实训