财务方向学生学习方法.docVIP

公司财务方向研究生的学习和研究方法 罗福凯 （中国海洋大学管理学院会计系 266071） 【摘要】公司财务方向研究生的学习方法和研究内容不同于一般的普及性财务管理专业理论和方法的学习研究。研究生的学习研究方法主要是规范分析和实证分析、专业理论科学史的考察、经典财务文献研读、与大师们“对话”和测定财务学边界等方法。研究内容既有传统财务理论，也有新的财务问题。财务学发展趋势及其前瞻是研究生们学习研究应关注的问题。 【关键词】公司财务 学习研究方法 专业理论历史演进 经典文献研究 当代著作对话 一、引言 本文是我们在研究生教学工作中的一些体会，主要供研究生和青年学者们参考，同时期望得到同行指正。 美国著名经济学家唐·埃思里奇在其著作《应用经济学研究方法》中，把经济学研究分为基础研究与应用研究、专题研究与对策研究、分析研究与描述研究等类别，将研究过程分为认识某种感兴趣的问题、确立处理问题的目标、系统地提出研究设计方案、产生研究结果、解释和分析研究结果等五个步骤。其中，在第三个步骤“系统地提出研究设计方案”里，埃思里奇先后细致地讲解了如何编写研究项目立项书、清晰地表述研究问题的性质、文献检索过程与文献评论、概念框架（理论、假设和假设检验），以及研究方法。对于具体的研究方法，一是采用经济模型方法。众所周知，经济模型是对现实的抽象，它的形成全部或部分地来自于理论，并被设计为能够提供解释和预测,通常用数学公式表示。经济模型的使用可以不求助于数据，它基本上是从已有的定理证明新的定理，当然也可以用经验推论新的定理。当模型是为估计结构或参数而构建时，模型成了假设的一种形式。模型的目的是解释一种关系、一种理论或一种制度如何作用,弄清使现象得以产生的因素和力量，并尽可能详细地说明这些力量是如何作用和相互作用而引发了这一现象。这种方法就是我们常说的规范研究方法。二是采用经验方法，这种方法是学者们使用了一系列经验模型或技术，小心翼翼又不拘一格地对这些技术的各种应用实例进行选择、检验和评价，并进行新的应用技术的开发和应用。其一般的程序是：采用描述方法也称历史方法对过去的事实进行系统解释以此作为证据或样本，这些证据或样本需要借助于数据来表达；然后运用统计和计量经济工具进行论证分析，也可利用数学工具进行模拟完成问题的论证，接下来是检验、结论和建议。显然，这种方法就是我们常说的实证研究，它可以没有数学模型，但一定要有样本和数据。 我国学者也非常重视研究方法问题。葛家澍教授在《什么是会计理论——规范会计理论的一种观点》（《会计研究》2000.1），郭复初教授《我国财务理论研究的指导思想与方法论》（《财政研究》2000.2）、刘玉廷博士《关于会计研究方法问题》（《会计研究》，2000.12）等，都从不同视角研究了财务与会计的研究方法。可是，这些方法论的研究都是站在专业理论之外探讨理论研究。如果把理论研究和学习视为一个理论的产生、形成和应用的创造知识过程——某一理论（产品）的开发设计、研制、投入批量生产加工、组装和销售使用的过程，那么，目前我国的这些关于研究方法的论文只是告诉我们某一理论的批量加工和组装方法。至于一个新理论基于社会实践需求的产生渊源、发现发明规律、专业理论自身的变化演进原理，以及理论的应用等问题，都没有给予回答。同时，我还认为，财务学、会计学教授应严格按照规范的研究方法和规程从事研究工作，提高学术研究质量和效率，遵循身教重于言传原则，对引导学生正确地学习和研究非常重要。 二、专业理论史的学习研究 最近半个多世纪的中国社会发展，至少约有30年实施政治主导推进式社会发展，接着又改为社会对外、经济开放走向世界的发展模式，至今也有20多年时间。前者有“批判孔孟”、“移风易俗”、“批判英雄历史观”等政治行动，后者有“引进国外先进的科学技术和管理方法与经验”、“参与世界经济全球化”和“科技教育文化面向未来、面向现代化”的政府行为，这使得人们对每一科学理论的历史师承研究放松了。财务、会计、经济学，均采取“零基预算”的方法，一切从零开始与国际接轨。既不研究中国的财务理论史，也不研究西方的公司财务学说史。虽然“经济改革开放”替代“政治主导推进”模式解决了财务、会计学术研究断代问题，但是“一切向前看”和“一切向钱看”使我们的财务学理论史研究能力正在急剧萎缩。以齐鲁文化发祥地山东为例，本来这里具有深厚的历史研究底蕴和优势，曾经是中国经济学说史研究的重镇，然而，现在的山东大学、山东经济学院、山东财政学院、青岛大学、中国海洋大学等学校的会计、财务管理专业约有近40位财务学教授，但没有一人从事我国或国外财务学说史研究；在山东，目前的中国财务理论史研究后继无人。假若我们很多学术领域的史学研究都是这种情况，那可是一件不得了的事情，我们中华民族5000年文化文明史的优势就会渐渐