现金池调剂业务.pdfVIP

江苏金农股份有限公司 关于调整和规范小贷公司资金头寸调剂 业务账务处理及涉税事项的说明 各小额贷款公司： 为更好地服务小贷公司，促进小贷公司规范及可持续发 展，在省金融办的正确领导和大力支持下，金农公司就全省 小贷公司开展资金调剂业务向江苏省地税局进行了多次汇 报与沟通，省地税局经过多方调研及协调，本着扶持小贷公 司健康发展的原则，目前就小贷公司开展资金头寸调剂业务 的账务处理及涉税事项进行了明确，现通知如下。 一、资金调剂业务运作现状 该业务以银行的“现金池”产品为依托，以金农公司名 义在银行开立现金池账户，为小贷公司提供资金互助平台。 业务运作模式为：小贷公司将闲置资金归集至金农公司的现 金池账户，需要调剂的小贷公司通过资金调剂系统取得款项 并到期还本付息，金农公司收到利息时向小贷公司开具利息 支付凭证，并按5% 的营业税税率计算缴纳营业税金及附加； 金农公司按季度对取得的收入（含存款利息收入和调剂利息 收入）扣除相应的费用支出（含银行手续费、银行现金池系 统服务费、税金、融资利息等）后，按积数分配给小贷公司。 小贷公司从现金池取得调剂款项并支付利息后，凭金农 公司开具的利息支付凭证作为利息支出入账，并在缴纳企业 所得税时进行扣除；小贷公司按季度从现金池取得的收益， 计入小贷公司的收入，按当地主管税务机关的要求缴纳相关 的税费。 二、调整后的账务处理及涉税事项 金农公司开展资金调剂业务在收到调剂利息以及应付 款保函转贴现到期后，在资金调剂系统中开具“江苏省小额 贷款公司资金头寸调剂业务利息支付凭证”（详见附件1 ）， 不再开具利息发票。小贷公司凭“利息支付凭证”在缴纳企 业所得税时计算扣除 （账务处理详见附件4 ）。 小贷公司对不承诺固定期限的集中资金头寸，将按季度 从现金池取得分配收益，由小贷公司按照“江苏省小额贷款 公司资金头寸调剂业务收益分配单（非固定期限）”（详见附 件2 ）列示的明细进行账务处理（详见附件5 ）。对取得的存 款利息收入不需缴纳营业税金及附加，对取得的调剂利息收 入需要按照3% 的营业税税率计算缴纳营业税金及附加，对 列明的费用支出（含银行手续费、银行现金池系统服务费、 融资利息等）凭“收益分配单”在缴纳企业所得税时计算扣 除。 小贷公司对承诺固定期限的集中资金头寸，金农公司将 到期支付本金和收益，由小贷公司按照“江苏省小额贷款公 附件1： 江苏省小额贷款公司资金头寸调剂业务利息支付凭证 制单日期： 年 月 日 编号： 单位：江苏金农股份有限公司 小贷公司名称 调剂合同号 调剂类型 计息起讫日期 小写金额： 利息（元） 大写金额： 备注 第 次打印 江苏省人民政府金融工作办公室监制 附件2： 江苏省小额贷款公司资金头寸调剂业务收益分配单 (非固定期限) 制单日期： 年 月 日 编号： 单位：江苏金农股份有限公司 小贷公司名称 现金池归集银行 存款利息 （元）① 积 数 调剂利息 （元）② 起讫日期 费用支出 （元）③ 分配金额 （元） 小写金额： ①+②-③ 大写金额： 实际收益率 第 次打印