6.7 交易相關審計目標.pptVIP

* 6.8 餘額相關審計目標 6.8.1 一般餘額相關審計目標 (1)存在─計入之金額存在 (2)完整性─存在的交易金額皆計入 存在的審計目標著重於潛在的虛列，完整性的關切則在於未入帳之交易及金額(漏列)。 (3)正確性─按正確金額計入 正確性是對帳戶餘額評價或分攤聲明之一部分。 (4)分類─委託人清單中金額業經適當分類 * 6.8 餘額相關審計目標 6.8.1 一般餘額相關審計目標(續) (5)截止─資產負債表日前後的交易已經紀錄於 適當的期間 審計目標在於確定交易已記錄於適當的期間。 最容易誤述的交易為期末入帳之交易(年度審計指資產負債表日)。 截止是對帳戶餘額評價或分攤聲明的一部分。 (6)明細與總帳調節相符─科目餘額之明細與主檔中相關金額一致，總數合計為該科目餘額，且與總分類帳中的總數相符。 (7)淨變現價值─資產以淨變現價值列示，例如：備抵壞帳、存貨跌價損失。 (8)權利與義務。 * 6.8 餘額相關審計目標 6.8.2 具體餘額相關審計目標 在了解一般餘額相關審計目標後，進一步發展財務報表上各個會計科目的具體餘額相關審計目標。 每一個一般餘額相關審計目標至少有一個具體餘額相關審計目標。例如，在權利與義務上，具體餘額相關審計目標可能包括: (1)該公司擁有所有列存貨的所有權； (2)除非另有附註揭露，否則存貨未被設定為抵押品。 * 6.9 表達與揭露相關審