试卷类型：（半开卷考试---注意这次考试形式与以前不同）.docVIP

试卷类型：（半开卷考试---注意这次考试形式与以前不同） 一、名词解释（每小题4分共16分） 二、单项选择题（请选一个正确答案，每小题1分共8分） 三、多项选择题（请选两个或两个以上的正确答案，每小题2分共16分） 四、判断题（判断对错，每小题1分共8分） 五、简答题（每小题9分共27分） 六、计算题(1题7分、2题8分，3题10分，共25分) 二、单项选择题（请选一个正确答案，每小题1分共8分） 三、多项选择题（请选两个或两个以上的正确答案，每小题2分共16分） 四、判断题（判断对错，每小题1分共8分） 主要出自作业本，但有一点务必请大家注意，看题目不要只记ABCD的序号，而是需要记具体的内容，特别是考试时可以将单项选择题改变一下以“判断题”的形式出现，你记序号就不管用了；另外如果同样是选择题老师把答案的序号改变一下，你又上当了。 名词解释和简答题重点如下，千万注意考试时不要空，记不起来时去看看单项或多项选择题，找一些相近的内容写一点，老师改卷时会适当给分的，白卷只能给你0分了！ 计算题一定要分步做， 计算应纳增值税，先算销项税额和进项税额，再用当期应纳税额=销项税额-进项税额 可发对每一笔经济业务单独分析。 销项税额要注意含税与不含税的转换，视同销售行为，进项转出。 进项税额要注意农产品可按13%扣除，运费按7%扣除，其他的必须是专用发票或海关完税凭证上注明的增值税额，普通发票不得进项抵扣，用于非应税项目也要进项转出。 计算营业税 首先确定营业额，这次估计是以金融业的营业税计算。 其次是确定适用税率 再按应纳营业税=营业额*适用税率 金融业营业额的确定： 1、 房产税 自用居住的不计税 自用经营的按余值计税，原值*（1-扣除率）*1.2% 出典的，承典人纳税 出租，按年租金*12%计税 投资入股分两种情况：固定分红不承担投资风险的，按出租性质计税、纳税；参与利润分红的，共担风险的，自用经营用房交税。 个人所得税计算 必须按该个人的各项收入分别计算，要求掌握 工薪所得计税 九级超额累进（费用扣除2008年3月后2000，前1600） 年终奖如何计税 劳务所得 三级超额累进（费用扣除800和20%）税率20%（2万以下）、30%（2-5万）、40%（5万以上） 稿酬所得 20%税率，（费用扣除800和20%）还可减计30% 利息税 2008年10月9日前是5%，现在是0 股息、红利、偶然所得、中奖计税，全额，适用20%税率 省、部、军以上的科技、环保等免税项目 计算企业所得税 境内、外汇总纳税计算 第一步将境外税后利润还原成税前 第二步是将境内、外所得相加*适用税率计算企业所得汇总按我国税率应纳税额 第三步是计算境外可抵扣限额（境外税前*境内适用税率）及境外已纳税额 第四步是比较上面两个数据，取小者为可抵扣额 第五步用第二步计算出来的应纳税总额-第四步判断所得的小者即为答案。 大家要掌握计算方法，下面列出的仅仅是题型，考试不可能完全一致，里面的数字肯定会改变，故需要大家重视，不要背答案，需要知道过程，最终的计算就会水到渠成的。 一、名词解释： 1、税收：是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。P2 2、增值税税收城镇土地使用税税对象增值税 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：　　（一）将货物交付其他单位或者个人代销；　　（二）销售代销货物；　　（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；　　（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；　　（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；　　（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；　　（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；　　（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。—2000元的部分 10 25 3 超过2000—5000元的部分 15 125 4 超过5000—20000元的部分 20 375 5 超过20000—40000元的部分 25 1375 要求：计算王某本月应缴纳的个人所得税。 解：1、月工资，应纳税所得额为8000-2000=6000 6000*20%-375=825元 年终奖：首先换算为月平均奖为应纳税所得额查找适用税率 20000/12=1666.67 适用10%税率，速算扣除数为25 计税20000*10%-25=1975元 2、股息红利适用20%税率，无扣除 10000*20%=2000元 3、稿酬所得适用20%税率应其应纳税所得额小于4000元，故费用扣除数为800元，同时减征