会计附加题.pptVIP

要求： 3、假设S公司20*9年实现净利润2000万元，提取盈余公积200万元，分配股利500万元，请编制20*9年合并报表抵消调整分录。 * 业务题（一） （1）母公司对子公司投资核算： 20*9年分配股利500万元，按500*70%=350万元确认投资收益： 借：银行存款 350 贷：投资收益 350 20*9年实现净利润2000万元，成本法下不做账务处理。 （2）20*9年S公司净利润的调整与分配 单位：万元 445.5 少数股东净利润（1485*30%） 1039.5 P公司的份额（1485*70%） 1485 S公司调整后净利润 -100 无形资产低估的摊销 -415 固定资产低估的折旧费用 调整：合并价差的摊销 2000 S公司调整前净利润 （3）将长期股权投资的年初余额由成本法下的余额调整为权益法下的余额： 416.5 应调整的余额 8750 减：成本法下的余额 9166.5 权益法下应有的余额（20*9年1月1日） -70 无形资产低估摊销（100*70%） -290.5 固定资产低估本期增加折旧（415*70%） -133 其中：存货低估（190*70%） -合并价