基于财务风险管理的内控体系建设.pdfVIP

Modern Accounting 内部控制与风险管理 基于财务风险管理的内控体系建设* 陆  煜  詹  骥 （上海市电力公司市北供电公司 200072） 【摘要】为贯彻国家电网公司实施财务集约化管理的要求，市北供电公司通过强化财务内控手段，调整财 务风险监控重点，完善监控体系，建立了以财务稽核和财务内控评价为控制手段，形成了财务风险管理的循环 内控机制。  【关键词】财务风险内控  闭环管理  效能监察 企业的财务风险管理是在财务风险识别和评估的基 务风险信息库》，并通过在日常工作中持续不断地采集与 础上，针对企业财务风险因素进行的有目的管理。企业 企业财务风险相关的内外部信息及重大风险事件，对财 内控体系的作用也是防范风险，但只有针对风险的内部 务风险信息库进行更新和维护，及时掌握风险状况；编 控制才能有效地提高企业集团内部的管理效率。 制了《财务风险控制方案》，归纳总结财务风险的现有内 一、企业内控视角的财务管理风险分析 控状况，针对遗漏点和后续内控状况的变化，将每年定 1. 财务管理内控的环境风险。内部控制环境是企业 期的财务稽核、内控评价与有针对性的不定期稽核评价 内部控制体系运行的整体基础。内部控制环境风险主要 相结合，及时提出应对措施或者改进建议，完善企业内 存在于：各有关组织机构权责界限设置不清，财务风险 控现状，并据此更新《控制方案》，固化改进成果；设置 的管理和防范意识普遍不高等。 了财务风险预警指标，建立财务风险监控模块，以实现 2. 财务管理内控的制度风险。内控制度没有随着财 风险监控、预警以及后续的风险应对、内控措施改进等， 务新业务及时更新，内部控制体系有时也会因缺乏科学 最终形成财务风险的闭环管理，建立起有效和循序渐进 性和协调性，以及缺乏人力资源的支撑，影响了内控的 的财务风险管理内控环境。 有效进行。 （二）重视财务制度建设，财务权限分层配置 3. 财务管理内控的过程风险。主要是指企业在财务 公司按照《国家电网公司财务内部控制手册》等上 管理的各环节的风险控制不足，如：投融资政策的制定 级公司的内控相关制度，建立了有针对性的《市北供电 中没有充分考虑风险因素，投融资过程缺乏适当的风险 公司财务风险管理办法》，同时注重对现有制度的持续改 评估体系，风险应对机制相对缺失或执行不力等。 进。2010 年以来，面对公司职能部门的转变，重新制定 4. 财务管理内控的监控风险。内部审计的独立性较 了一批有针对性的财务规章制度，完善了公司的财务内 弱，审计模式缺乏创新，内部审计对财务管理业务风险 控制度，使财务风险管理的制度建设与业务发展紧密结 的了解不够深入，都会导致内部审计的监控风险。 合。 二、市北供电公司的财务风险管理内控模式 环境风险控制的制度建设：公司财务风险管理办法、 为了克服上述财务管理风险，市北供电公司构建了 公司财务风险控制方案、公司预算结构及职责权限简明 以财务内控为核心，以财务风险管理体系为管理工具， 表、预算管理柔性团队管理办法、公司预算管理办法。 融入财务稽核、内控评价等控制手段的基于财务风险管 过程风险控制的制度建设：公司财务风险信息库、 理的内控模式。 关于取得与使用增值税专用发票规范 V 1.0、合同授权管 （一）构建多层次的内控体系，实