关于企业后勤系统费用支出分类管理的探讨.pdfVIP

投资理财 关于企业后勤系统费用支出分类管理的探讨 开滦集团公司 曾红亮 摘要：本文结合开滦集团公司实际，分别从预算管理、资金控制、核 对后勤服务系统费用预算实行分类管理 ，即分别按照社会职能支 算分析的角度，研究探讨加强后勤服务系统费用支出管理的工作途径。 出、经营职能支出和机关管理费用对后勤服务系统的费用预算实施分 关键词：煤炭企业 后勤系统 预算管理 资金控制 类管理和控制。 l、分类预算指标的设置 2012年以来 ，受国际、国内宏观经济形势影响，钢铁、焦化行业大面 在现有预算指标的基础上，在利润指标下增设三个指标：社会职能 积亏损，煤炭市场萧条，煤炭价格持续下滑，导致各煤炭企业生产经营 支出。包括离退休人员、长病长伤人员、抚恤人员、伤退人员等不在岗 陷人困境。尤其是国有煤炭老企业 ，一方面要应对市场变化的挑战，另 人员费用 ，离退休管理机构、消防、家委会居委会、爱卫计生、武装部等 一 方面又背负着沉重的办社会职能负担，经营压力空前巨大，企业发展 管理机构费用；经营职能支出。包括 “四供”运营系统净支出，物业小区 受到严重制约。为此，千方百计地降本增效，提高内在经济运行质量 ， 管理净支出，运输 、厂区服务、托儿所、住宿餐饮、劳务输出等社区个性 是企业应对市场变化、实现转型发展的重中之重。笔者认为，在此形势 服务净支出，公安保卫净支出等；机关管理费用。包括各社区机关部门 下，企业应以预算管理为龙头，以资金管理为核心，以会计核算为手段， 管理费用，服务公司本部管理费用等。 抓住降本增效重点环节，对后勤服务系统费用支出实施分类管理 ，以切 2、分类预算指标的编制 实发挥预算管理的龙头作用。 在现有预算管理体系的基础上，分类编制年度利润预算、社会职能 一 、 开滦集团公司后勤系统基本情况 支出预算、经营职能支出预算和机关管理费用预算，经集团公司预算管 (一)基本情况 理委员会审批后正式下达。 后勤服务系统是指企业承担的生产前后服务和职工生活、福利、社 3、分类预算指标的分解 会保障等办社会职能和机构，包括医疗系统、离退休管理系统、居民小 服务公司依据集团公司下达的年度预算指标，对利润预算、社会职 区供水供电供暖供气等 “四供”运营系统 、学校、幼儿园、居委会、食堂、 能支出预算、经营职能支出预算和机关管理费用预算进行分解，上报相 浴室以及公共设施建设等。开滦集团公司目前后勤服务系统有4个社 应的月份执行预算，经集团公司批准后执行。 区，负责145个生活小区、10．4万套住房、总建筑面积587．9万平方米的 对于经批准的月份执行预算，原则上不再进行预算调整。各 位 供电、供水、供气、供暖的管理、维修以及环境卫生、绿化美化等；另外有 要严格按照预算执行，杜绝预算外支出，以充分体现预算的严肃性，提 1O所医院、l所教育学院、8个离退休职工管理机构，涉及在册职工9584 高补贴经费管控水平。 人，离退休职工80000人。每年的运转费用近 l2亿元，都需要用煤炭主 4、分类预算指标的考核 业的利润来消化，为此，后勤服务系统已经成为公司生存与发展的沉重 集团公司对分类预算指标实行总额、项 目双重控制。在利润指标 负担。 总额控制下，各单位实际发生的社会职能支出、经营职能支出、机关管 (二)费用内容 理费用不得超过相应的分类预算指标。原则上，各分类项 目之间不允 后勤服务系统费用支出依据其性质不同，主要包括以下几部分内 许调剂，特殊情况下，需调整预算的，须报集团公司预算管理委员会审 容： 批后执行。分类预算指标将纳入到集团公司年度绩效评价考核系统 l、社会职能支出 中，对单位负责人实施绩效考核。 即企业负担的社会职能部分所发生的支出，包括离退