2015-2015下学期税收筹划期末考试复习参考.doc

2012-2013下学期税收筹划期末考试复习参考 1.什么是税收筹划，税收筹划的特点是什么？ 2.什么是企业所得税中所指的实际管理机构，要符合什么条件才能认定？ 3.税法有扣除标准的费用项目一般采用什么方法筹划？ 4.企业并购出资方式有哪些，并说明哪一种更有利于节税？ 5.税收筹划的风险主要表现在哪些方面，税收筹划的原则有哪些？ 6.什么是增值税一般纳税人与小规模纳税从的无差别平衡点增值率,当实际增 值率不等于无差别平衡点增值率时如何选择纳税人身份？ 7. 企业分立筹划应用于什么方面？ 8.企业并购出资方式有哪些，并说明哪一种更有利于节税？ 9.在我国积极开展税收筹划的意义? 10.税法有扣除标准的费用项目一般采用什么方法筹划？ 1.宏伟家具生产厂（增值税一般纳税人）预计每年价产品销售收入为150万元，外购木材作为加工产品的原材料，现有两个供应商甲与乙，甲为增值税一般纳税人，可以开具税率为13%的增值税专用发票，该批木材报价50万元（含税价款），乙为小规模纳税人，可以出具由其所在主管税务局代开的征收率为3%的专用发票，木材报价46.5万元（含税价款）。请为宏伟厂材料采购作出纳税筹划建议。 （1）从价格优惠临界点原理角度计算： （2）从企业利润核算角度看： 2.长春安特公司（增值税一般纳税人），外购原材料——钢材时，若从北方钢铁厂（增值税一般纳税人，税率为17%）处购入，则每吨的价格为50000元（含税）。若从得平钢铁厂（增值税小规模纳税人）处购入，则可取得由所得税所代开的征收率为3%的专用发票，含税价格为44000元。试作出该企业是否应从小规模纳税人处购货的决策（已知城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%）。 3.甲工程承包总公司通过竞标，向业主承揽了一项价值2.4亿元的建筑安装工程（其中包括电梯等设备金额4000万元），而甲工程承包总公司与业主签订了2亿元的工程总承包合同，电梯等设备在合同中约定由业主自行购买。 请思考：甲工程承包总公司为什么签订的工程总承包合同是2亿元而不是2.4亿元呢？（城建税7%，教育附加3%） 4.某大学教授研究应用经济学,经常受邀到全国各地讲学，2008年湖北一家 公司和深圳另一家公司同时邀请他前往授课，讲课时间为6天，但是时间重叠了。湖北公司提出给该教授课酬为5.5万元，交通等费用自理；深圳公司只支付5万元，但是负责支付该教授来深圳授课的全部费用,按照该教授到深圳讲课的惯例,他的费用大概为5000元。但是,由于授课时间重叠,请从税收筹划的角度来帮助该教授决策应该到何地讲学能获得最大化的税后收入? （1）接受湖北授课净收入： （2）接受深圳授课净收入： （3）按照税后收入最大化原则，该教授应该接受（ ）授课邀请。 5.B市牛奶公司主要生产流程如下：饲养奶牛生产牛奶，将产出的新鲜牛奶再 进行加工制成奶制品，再将奶制品销售给各大商业公司，或直接通过销售网络转销给B市及其他地区的居民。由于奶制品的增值税税率适用17%，进项税额主要有两部分：一是向农民个人收购的草料部分可以抵扣13%的进项税额；二是公司水费、电费和修理用配件等按规定可以按进项税额进行抵扣。与销售税额相比，这两部分进项税额比例很小。经过一段时间的运营，公司的增值税税负高达13.4%。该公司应如何进行筹划以减轻税收负担？ （1）筹划前应纳的增值税。（2）筹划方案的具体内容。（3）筹划后应纳的增值税。 6.北京某展览公司的主要业务是帮助外地客商在北京举办各种展览会，在北京市 场上推销其商品，它是一家中介服务公司。2008年10月，该展览公司在北京某展览馆举办了一期西服展览会，吸引了100家客商参展，对每家客商收费2万元，营业收入共计200万元。该公司收到的200万元的一半，即100万元要付给展览馆做租金。请为展览公司设计筹划方案。 （1）筹划前应纳的营业税。（2）筹划方案的具体内容。（3）筹划后应纳的营业税。 7.吉林长春一家房地产开发企业A以5000万元竞拍到位本市卡伦湖的一块土地 使用权共21亩，这块土地如果按照规划书要求(商住)进行开发出四幢商业楼10万平方米,市场能接受的销售价格为4000元/平方米，但由于A公司资金不足，银行借贷也十分困难，于是努力从外界寻找资金想进行合作开发，北京一家律师事务所B由于近几年业务开展的很好，这家合伙制的事务所积累了大量闲置资金，经过中间人的介绍，拟斥资5100万元与这家房地产公司进行合作开发双方权益平分。对于这项合作开发房地产项目应如何筹划（暂不考虑营业税、城建及教育附加以外的其他税种）？ （1）出资合作模式方案内容（2）出资合作模式方案下双方税负 （3）另建合营公司模式方案内容（4）另建合营公司模式下双方税负 8.红叶卷烟厂是一大型卷烟生产企业。2010年3月接到一笔7000