4 模块三 企业所得税.pptVIP

情境导入 小王接到财会部张经理布置的新任务。 该年度公司全年取得以下收入：营业收入5000万元；出租固定资产取得租金收入150万元；取得其他收入100万元； 当年发生以下支出：各项营运费用支出1500万元；缴纳营业税等税金140万元；支付工资总额500万元；拨付工会经费10万元，福利费支出60万元；教育经费支出15万元；支付财产保险和运输保险费20万元；用于职工宿舍建造支出500万元；支付业务招待费40万元；非公益性捐赠款20万元；支付借款利息40万元（向银行拆借800万元资金，使用1年，银行贷款年利率5%）。 我们就先搞清一些概念再作计算吧！ 活动一 认识企业所得税 活动一 认识企业所得税 讨论 你知道什么是企业所得税吗？ 还记得财务会计中所涉及的企业所得税税率是多少吗？ 一、企业所得税的概念与特点 企业所得税是指国家对企业和税法认定的其他组织的生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税，它是规范和处理国家与企业分配关系的重要形式。 企业所得税具有以下特点： （一）征税范围广 （二）税负公平 （三）税基约束力强 （四）纳税人与负税人一致 二、企业所得税的纳税人、征税对象、税率 （一）纳税人 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照企业所得税法的规定缴纳企业所得税。 我国现行企业所得税