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浙江万里学院财务安全管理制度 为了加强学校财务安全管理，消除安全隐患，保证国有资产和财务网络安全，维护校园平安，特制定本制度。 一、 内部牵制制度 （一）内部牵制制度的原则 1. 授权进行某项经济业务的职务与执行该项业务的职务要分离。 2. 执行某项经济业务的职务与批准该项业务的职务要分离。 3. 执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务要分离。 4. 保管某项资产的职务与记录该项资产的职务要分离。 5. 保管与记录某项资产的职务与账实核对的职务要分离。 （二）组织分工及实施 1. 审批财务开支人员不能同时担任出纳员。 2. 出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务等账簿的登记工作，不得兼管稽核工作和会计档案保管工作。 3. 非出纳人员不得经管现金和银行票据。 4. 出纳人员不得保管签发支票所使用的全部印鉴、密码器。 5. 会计主管人员应随时抽查盘点现金，随时核查银行存款余额调节表。 二、 现金、银行票据安全管理制度 1. 用于零星支付的现金、银行票据必须放入保险柜中，保险柜只能由出纳人员使用。 2. 保险柜密码只能由出纳人员掌握，并要严格保密，保险柜钥匙要随身携带，不准将钥匙放在办公室内。 3. 出纳人员打开保险柜时要请其他无关的人员适当远离保险柜，以防保险柜密码泄漏。 4. 库存现金不得超过规定限额，超额现金必须及时存入银行。 5. 空白银行票据现用现盖章，严禁将盖好图章的票据存放过夜，空白票据只能由出纳人员购买、填写、保存，领取票据必须在票据登记簿上登记并有经手人在票据上签字。 6. 员工个人的现金、存折、有价证券、金银首饰不得存放在保险柜或办公室内。 三、 发票、收据、印鉴安全管理制度 （一） 财务发票安全管理制度 1. 财务发票、收据由专人购买、填写，购买时在发票领购登记簿上作好记录，注明购买的数量及发票号码。 2. 开具的发票、收据要有领用登记表，注明开票日期、发票号码、金额、项目，领用时要有领用人签字。 3. 使用完的发票、收据存根要由发票管理人员妥善保管，作好记录，任何无关人员不得随意翻阅。 （二） 印鉴、密码器安全管理制度 1. 银行印鉴、密码器分人保管、使用。 2. 银行印鉴应放置在铁皮柜中，不得随便放入办公室抽屉中，铁皮柜钥匙应随身携带。 3. 使用银行印鉴、密码器时要由保管人员亲自操作，其他人员不得随便使用印鉴、密码器。 四、会计档案存放安全管理制度 1. 收到的原始凭证要及时入账，入账后要及时贴入记账凭证后，不得随意丟放原始凭证以及记账凭证。 2. 下班后财务人员要把收到的原始凭证、打印的记账凭证等重要会计资料放入抽屉中锁好，不得随意摆放在桌面上。 3. 每月的记账凭证在结账后应及时装订，年度结束后的会计账簿、会计报表、合同、文件等重要的会计档案应及时归档，由档案管理员统一管理，财务人员查阅后要及时放归原处。 4. 存放在财务部的会计档案要放置在铁皮柜中，由档案管理员保管钥匙，下班后将铁皮柜锁好，钥匙要随身携带。 5. 非财务人员查阅档案，需经部门负责人同意，并进行登记，按期归还。 五、会计电算化安全管理制度 （一）会计电算化软件安全管理制度 1. 用于操作的会计软件必须安装在计算机硬盘上，一般情况下不得重新安装。 2. 程序修正和会计软件参数的调整一般由软件开发公司来实施，会计数据的更正 与恢复一般由系统维护人员负责，其他操作人员一律不得进行维护操作，维护人员实施 数据更正与恢复必须作好详细记录。 3. 会计数据的修正与恢复操作必须由系统维护人员或软件开发公司专业维护人员负责，其他操作人员不得进行维护操作。 4. 一般情况下不允许实施数据恢复操作，只有当硬盘数据已被破坏，并无法修正 或更换硬件设备时，才能实施数据恢复操作。 5. 由于凭证填制或录入错误而导致会计账簿数据的错误，只能通过凭证更正方法 进行数据的修正，不得通过维护操作给予修正。 6. 应根据软件提供的功能和工作需要设置操作人员操作权限和密码，操作人员必须对自己的操作密码严格保密，不得泄漏。 （二） 计算机数据安全管理制度 1. 每个操作人员均要设有自己的专人密码，防止对数据和软件的非法修改和删除，日常输入的原始数据及时复制备份，数据要备份两份，并存放在两个不同的地点。 2. 对正在使用的会计核算软件进行修改、升版和计算机硬件设备进行更换时，要履行一定的审批手续，在软件修改、版本更新和硬件更换过程中，要保证会计数据的连续性和完整性，并由有关人员进行审查。 3. 健全必要的防治计算机病毒的措施，防止数据丢失。 4. 现金日记账、银行存款日记账应每日打印，明细账按季打印，年末，应将总账和全部账簿打印输出。 （三）电算化会计档案安全