35基建工程核算管理办法.docVIP

华能平凉发电有限责任公司管理制度 HNPD-19-JG35 基建工程核算管理办法 2007-12-10发布 2007-12-10实施 华能平凉发电有限责任公司 发 布 华能平凉发电有限责任公司 基建工程核算管理办法 第一章 总 则 第一条 为规范华能平凉电厂（以下简称电厂）基本建设项目建筑、安装工程成本及待摊建设费用的核算管理，根据国家及华能国际电力股份有限公司的有关规定，结合公司实际情况，制定本办法。 第二条 本办法规定了电厂基建工程核算的管理职责、基本原则、基建业务流程的管理程序等内容。 第三条 本办法适用于电厂基建工程的核算管理，投资规模较大的更改工程等应参照执行。 第二章 管理职责与分工 第四条 计划管理部门是基建投资控制的归口管理部门，全面负责基建工程的概算投资控制与分析、牵头负责工程项目的划分、负责工程进度审核与完成投资金额的审定、负责工程进度结算及竣工结算资料的审核、负责各项结算手续及工程款支付手续的办理。 第五条 工程管理部门负责对工程形象进度、工程设计变更、工程签证等方面的工程内容、工程实物量的真实性和准确性进行认定，负责工程物资领用的真实性和合理性。 第六条 财经部负责基建工程成本的归集及工程款项的支付。 第三章 基本原则 第七条 建筑安装工程成本是指按照项目概算内容发生的建筑工程和安装工程的实际成本，不包括被安装设备本身的价值；待摊建设费是指按照项目概算内容发生的，按规定应当分摊计入交付使用资产价值的各项费用支出。 第八条 基建工程项目核算管理的总体原则是对照概算并结合实际情况按照工程项目性质分建筑工程、安装工程、需安装设备、不需安装设备和其他费用核算。 第九条 临时设施费、材料价差、量差、报废工程损失、工程水电费等费用内容在概算中可能并不单列，但在施工合同中是合同价格的组成部分，所以应在会计核算中增设“其他工程费用”，用以按照费用性质大类归集上述费用，便于竣工决算时进行摊销。 第十条 对于建筑工程中的设备如高压静电除尘器、消防设备以及空调等大型设备，项目划分列入在安装设备核算；甲供的各种水泵、油泵、风机等设备根据其配套电动机容量大小分列建筑工程或在安装设备，一般以10KW为划分标准。凡配套电动机容量在10KW以上的，泵本体、风机本体和电动机均列入在安装设备核算，不足10KW的，列入建筑工程核算。 第十一条 基本预备费按照具体使用的工程项目、费用核算。计划管理部门应建立“基本预备费使用管理台帐”，逐项逐笔登记基本预备费的使用情况。 第十二条 对于概算费用中所包含的资产购置，会计核算应视具体情况列入建筑工程或固定资产科目核算，避免资产费用化。对该部分资产要建立相应的管理台帐，以便竣工决算时进行概算费用归并。 第十三条 为保证工程项目费用核算的准确性，由计划管理部门财经部财经部2007年月日发布实施。 2 1 HNPD