会计政策,会计估计及合并财务报表编制方法.pdfVIP

江苏三友集团股份有限公司 会计政策、会计估计及合并财务报表编制方法 （2007年 4月 26 日第二届董事会第十四次会议通过） 1、遵循企业会计准则的声明 公司声明编制的财务财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映 了公司的财务状况、经营成果和现金流量等财务信息。 2、财务报表的编制基础 公司财务报表按企业会计准则及其应用指南进行编制。 3、会计期间 以公历 1 月1 日起至12月 31 日止。 4、记账本位币 以人民币为记账本位币。 5、会计计量属性 公司以权责发生制为记账基础，除交易性金融资产、可供出售金融资产、交易性金融负 债和应付债券采用公允价值计价原则外，其余均采用历史成本为计价原则。 6、现金等价物的确定标准 公司将所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的 投资确定为现金等价物。 7、外币业务核算方法 对所发生的非本位币经济业务，均采用业务发生当日的市场汇价折合为人民币金额记 账，对资产负债表日外币账户余额按当日中国外汇交易中心公布的中间价折合成人民币金 额，折合人民币金额与账面人民币金额之差额，除购建固定资产在购建期内予以资本化以外， 其余均作为汇兑损益，计入当期损益。 8、金融资产和金融负债 (1)金融资产和金融负债的分类方法： 公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为交易性金融资产、可供出售金融资 产、应收款项、持有至到期投资四大类。金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债和以摊余成本计量的其他金融负债两类。 (2)金融资产和金融负债的后续计量方法： ① 应收款项和持有至到期投资：按公允价值进行初始确认，采用实际利率法按摊余成本 进行后续计量； ② 交易性金融资产和可供出售金融资产：按公允价值进行后续计量； ③借款及应付款项：按公允价值进行初始确认，采用实际利率法按摊余成本进行后续计 量； ④ 对于处于正常信用期间的金融资产和一年以内的金融负债，公司不考虑实际利率对公 允价值的影响； ⑤公允价值确认：如果该金融工具存在活跃的交易市场，则采用公开市场价格作为确定 其公允价值的依据；如果该金融工具不存在活跃的交易市场，则采用未来现金流折现的方法 作为确定其公允价值的依据。未来现金流折现法所采用的折现率以市场中存在的同类或近似 的金融工具的平均报酬率为确认依据。 ⑥金融资产减值准备的确认标准和计提方法： 金融资产减值准备的确认标准：公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减 值的，应当计提减值准备。 金融资产减值准备的计提方法：以摊余成本计量的金融资产减值准备，按该金融资产预 计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提金融资产减值准备；可供出售金融资产减值 准备,按可收回金额低于账面价值的差额计提减值准备,可供出售金融资产发生减值时，即使 该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失，予以 转出，计入当期损益。 9、坏账损失核算方法 (1)对于因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回的应收款项 (包括应收账款和其他应收款，下同)和因债务人逾期未履行其偿债义务，而且具有明显特征 表明无法收回的应收款项确认为坏账损失。 (2)坏账损失采用备抵法核算。 （3）坏账准备的估计首先单独认定已有迹象表明回收困难的应收款项（包括应收账款、 １ 其他应收款），并根据其不能收回的可能性采用个别认定法对难以收回的部分计提坏账准备， 然后对其他无迹象表明回收困难的应收款项按账龄分析法及管理层认为的合理比例计提坏 账准备。管理层认为的按账龄提取坏账准备的比例如下： 账 龄 坏账准备比率（%）