自考财务管理学0067 第一章.docVIP

财务管理学 财务管理总论 第一节 企业财务管理的概念 企业财务，是指企业财务活动，即企业在生产过程中的资金运动，以及企业财务关系，即企业资金运动所形成的经济关系。 企业财务活动存在的客观基础 在企业在生产过程中，客观地存在着一种资金的运动，这同商品经济的存在和发展是分不开的。 资金是财务活动领域的基本细胞。资金从静态看表现为来源，资产表现为占用。 企业财务活动的内容 资金筹集 筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前提。 资金投放 投资是资金运动的中心环节，它不仅对资金筹集提出要求，而且是决定未来经济效益的先天性条件。 资金耗费 资金耗费是资金运动的基础环节，资金耗费水平是影响企业利润水平高低的决定性因素。 资金收入 资金收入是资金运动的关键环节，它不仅关系着资金耗费的补偿，更关系着投资效益的实现。收入的取得是进行资金分配的前提。 资金分配 资金分配是一次资金运动过程的重点，又是下一次资金运动过程开始的前奏。 资金的筹集和投放，以价值形式反映企业对生产要素的取得和使用；资金的耗费，以价值形式反映企业物化劳动和活劳动的消耗；资金的收入和分配，则以价值形式反映企业生产成果的实现和分配。 企业同各方面的财务关系 财务关系，就是指企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系。 企业与投资者和受资者之间的财务关系 企业与投资者、受资者的关系，即投资与分享投资收益的关系，在性质上属于所有权关系。处理这种财务关系必须维护投资、受资方的合法权益。 企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系 企业与债权人、债务人、购销客户的关系，在性质上属于债权关系、合同一屋关系。处理这种财务关系，必须按有关各方的权利和义务保障有关各方的权益。 企业与水务机关之间的财务关系 企业与税务机关之间的财务关系反映的是依法纳税和依法征税的税收权利义务关系。 企业内部各单位之间的财务关系 企业财务部门同各部门、各单位之间，各部门、各单位相互之间，要发生资金结算关系，它体现着企业内部各单位之间的经济利益关系。处理这种财务关系，要严格分清有关各方的经济责任，以便有效地发挥激励机制和约束机制的作用。 企业与职工之间的财务关系 企业与职工之间的结算关系，体现着职工个人和集体在劳动成果上的分配关系。处理这种财务关系，要正确地执行有关的分配政策。 企业资金运动及其所形成的经济关系，就是企业财务的本质。 财务管理的内容和特点 财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是组织企业财务活动、处理企业财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分。 根据企业财务活动的内容，企业财务管理的主要内容包括：筹资管理、投资管理、资产管理、成本费用管理、收入和分配管理。此外，还包括企业设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理。它们是构成企业财务管理的不可分割的统一体。 财务管理的特点具体表现在以下几个方面： （1）涉及面广。（2）灵敏度高。（3）综合性强。 综上所述，财务管理从包括的内容来看，是企业管理的一个独立方面，从他的特点来看，则是一项综合性的管理工作。搞好财务管理对于改善企业经营管理、提高企业经济效益具有独特的作用。 第二节 财务管理的目标 财务管理目标的作用和特征 财务管理目标又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的。研究理财目标最重要的是明确企业全部财务活动需要实现的最终目标。 （一）财务管理目标的作用 财务管理目标的作用可以概括为四个方面： 导向作用。 激励作用。 凝聚作用。 考核作用。 （二）财务管理目标的特征 企业财务管理目标的具有以下特征： 财务管理目标具有相对稳定性。 财务管理目标具有可操作性。 财务管理目标具有层次性。 财务管理的总体目标 经济效益最大化 利润最大化 权益资本利润率最大化 股东财富最大化 企业价值最大化 综上所述，我国企业现阶段理财目标的可供考虑的选择，实在提高经济效益的总思路下，以履行社会责任为前提，谋求企业权益资本利润率的最优化。 第三节 财务管理的原则 资金合理配置原则 收支积极平衡原则 成本效益原则 收益风险均衡原则 分级分口管理原则 利益关系协调原则 第四节 财务管理的环节 财务预测 财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务陈国作出科学的预计和测算。 财务预测环节包括一下工作步骤： 明确预测对象和目的 搜集和整理资料 选择预测模型 实施财务预测 财务预测的方法有许多种，常用的有定性预测法和定量预测法，前者可分为经验判断法和调查研究法，后者可分为趋势预测法和因果预测法。 财务决策 财务决策是根据企业经营战略的要求和国家宏观经济政策的要求，从提高企业经济效益的理财目标出发，在若干个可以选择的财务活动方案中，选择一个最优方案的过程。在市场经济条件下，财务管理的核