财务管理课程PPT 第一章财务管理绪论.pptVIP

（二）收益与风险权衡 收益与风险的基本关系是：高收益，高风险；低收益，低风险 （三）收支平衡 在财务管理工作中，如果资金收不抵支，就会导致资金周转中断或停滞。如果一定时期的收支总额可以平衡，但支出在前，收入在后，也会妨碍资金顺利周转。企业要做到收支平衡首先要做到增收节支，其次要积极运用短期投资和筹资来调剂资金的短缺 （四）利益关系协调 企业在进行财务活动时，离不开协调与所有者、债权人、经营者、职工、内部各部门、债务人、被投资企业、国家（政府）、社会公众等利益主体之间的财务关系 （五）讲究成本效益 成本效益原则是指在经济活动中，应对企业的投入与产出进行比较分析，从而以尽可能少的投入，取得尽可能多的产出。 二、财务管理方法 企业财务管理方法是财务管理所采用的各种技术和手段的总称，也是财务管理职能的具体表现 （一）财务预测与决策 1、财务预测 企业财务预测是财务人员根据历史资料，依据现实条件，运用特定的方法对企业未来的财务活动和财务成果所作出的科学测算。企业财务预测也是进行财务决策、编制财务预算的前提和基础。 （1）定性预测法 定性预测法主要是利用直观材料，依靠个人经验的主观判断和综合分析能力，对事物未来的状况和趋势作出预测的一种方法。 （2）定量预测法 ①趋势预测法。趋势预测法是按时间顺序排列历史资料，根据事物发展的连续性进行预测的一种方法。因为是按时间顺序排列历史资料，所以又称时间序列预测法。 ②因果预测法。它是根据历史资料，并通过足够的分析，找出要预测因素与其他因素之间明确的因果关系，建立数学模型进行预测的一种方法。 2、财务决策 企业财务决策是指在财务管理目标和财务战略的总体要求下，通过专门的方法从各种财务预测方案中选出最佳方案。企业财务决策是在财务预测的基础上进行的，同时又是财务预算的前提。 （二）财务预算与计划 1、财务预算 企业财务预算是指企业在预算期内反映有关现金收支、经营成果和财务状况的预算。企业财务预算是全面预算的一部分，它与全面预算中经营预算、资本预算等其他预算紧密联系 2、财务计划 财务计划是在计划期内以货币形式对企业各项重大财务活动的指标作出计划。企业财务计划一方面体现了企业财务管理目标、战略和财务决策的要求，另一方面为财务预警与控制提供了依据 （三）财务预警与控制 1、财务预警 企业财务预警，亦即财务失败预警，是指运用专门的预警管理方法和模型，通过对企业财务运行状况进行连续有效的监测，防范企业财务恶化给债权人和投资者造成的损失，避免财务危机的一种财务管理方法。 企业财务预警内容包括：企业采购供应活动财务预警，企业生产活动财务预警，企业营销活动财务预警，工程项目与固定资产财务预警，企业基础管理活动财务预警，企业筹资活动财务预警，企业对外投资活动财务预警，企业财务环境预警等。 2、财务控制 企业财务控制是指通过财务法规、财务制度、财务预算和计划等对企业日常财务活动进行监督和协调。企业财务控制按控制环节分，可分为实时控制、前馈性控制和反馈性控制 （1）实时控制 实时控制又称排除干扰控制，是指通过对实际财务系统运行的监视，运用科学方法预测可能出现的偏差，采取一定措施，使差异得以消除的一种控制方法。 （2）前馈性控制 前馈性控制又称补偿干扰控制，是指在财务活动发生前，先制定一系列制度和规定，把可能产生的差异予以排除的一种控制方法。 （3）反馈控制 反馈控制又称平衡偏差控制，是在认真分析的基础上，发现实际与计划之间的差异，确定差异产生的原因，采取切实有效的措施，调整实际财务活动或调整财务计划，使差异得以消除或避免今后出现类似差异的一种控制方法。 （四）财务分析与评价 1、财务分析 财务分析是根据财务会计报告等有关资料，运用专门的分析方法，对企业财务活动的结果和状况以及获利能力、偿债能力、经营能力、现金获取能力、发展能力等所进行的分析。企业财务分析不仅对企业内部改善管理有着重要意义，而且对企业外部投资决策、贷款决策、赊销决策等都有重要作用 2、财务评价 财务评价是在财务分析的基础上，运用专门的评价方法，以企业财务管理的目标、战略、计划等为依据，以企业财务实际业绩为评价对象而进行的评判，以便作出科学的评价结论。 （五）财务激励与约束 1、财务激励 财务激励是指通过设计适当的激励方式来激发、引导企业员工实现企业财务管理目标的一种财务管理专门方法 2、财务约束 财务约束是指通过设计适当的约束方式来监督、限制、规范企业员工财务行为的一种财务管理专门方法。财务约束的作用，首先表现在形成了一种企业营运必不可少的约束机制；其次，明确经济责任，提高了管理的效率；第三，规范了企业员工的财务行为，形成了奖罚分明的良好环境，有助于推动企业的健康发展。 企业