高校会计岗位相关问题研究.pdfVIP

高校财务 G 高校会计岗位相关问题研究 口苗生珍 田书芹 (副教授)(重庆文理学院 重庆 402160) ◆基金项目：教育部人文社科青年项 目《基于多中心治理理论的西部新建本科院校融资风险防范研究》 (项 目编号：12YJC880097)、重庆市教委人文社科项 目《高校财务领域腐败惩防体系建设 研究——基于内部控制设计的视角》(项 目编号：llskp02)、重庆文理学院校级科研基金项 目 《高校会计核算制度的探索与改革研究》(项 目编号：Y2012ZC48) 摘要：堕垒王 查壶接 理 丝 重黑丝且亟咀星一金 2．业务流程 。收到现金收付款记账凭证一审核记账凭 岗一焦的篮置垒 参王监一起羞骜屋捶熏盟 用．。．_本 证一电子现金收付款记账凭证复核一纸质凭证复核签章一 羞力_从_商捧燕墨 会圣t一崮焦 塞奎 责 一县垡捷 堡 编制凭证移交清单一月末移交档案管理员；收到转账记账 堡 重蹙J．并L金 岗丝 —叠聋蒯进 金析研究 凭证一审核记账凭证一 电子转账记账凭证复核一纸质凭证 复核签章一编制凭证移交清单一月末移交档案管理员。 关键词：高校 会计岗位 研究 3．规范要求 。依据纸质记账凭证按照会计基础规范要 求对电子现金记账凭证和转账凭证 的真实性 、合法性 、有效 一 、 高校财务部门会计 岗位职责、业务流程及规范要求 性进行复核。 (一)审核、制单岗位。 (三)现金 出纳 岗位。 1．岗位职责。日常收付转业务核算 ；工资核算 ；学生奖 、 1岗位职责。现金收款及报账业务 ；现金 日记账管理；提 助、贷款核算 ；固定资产核算；材料核算。 出现金存取款计划；POS机收款；金库安全；收费专用章管理。 2．业务流程。接收原始凭证一审核原始凭证的真实性、 2．业务流程。根据收费人员开具的收据收款一检查收 合法性、有效性 、完整性一填制记账凭证一打印记账凭证一 据的金额是否正确 。大小写是否一致一收现金或刷 POS卡 经办人签字复核一整理粘贴记账、原始凭证一附件加盖附 在收据上盖章并将收据联给交款人完成收费 ；领用现金 日 件章一记账凭证加盖审核制单人印章一交复核人员复核一 记账账簿一启用账簿一现金凭证审核一登记现金 13记账一 交出纳人员付现或转款业务 ：审核工资报表及相关银行回 日清月结一年末结账一账簿移交 ；填写 《提现 申请表》一银 单一按时计提工会经费及职工福利基金一填制相关记账凭 行 出纳开具现金支票一支票存根上签字一交会计填制记账 证一整理粘贴记账 、原始凭证一 附件加盖附件章一记账凭 凭证 ；每 日清点库存现金实存数一超库存现金送存银行。 证加盖审核制单人印章一交复核人员复核。 3．规范要求 。(1)严格按照国家现金管理制度的有关规 3．规范要求。(1)原始单据的文字和数字必须清晰、工 定，根据会计制度的一事一单收付款凭证收付款项，收付款 整 ，符合规定 ；必须是机制单据或使用钢笔、签字笔或蓝色 后在记账凭证上签章，在收付款原始凭证上加盖 “现金收 双面复写纸所填制的单据 ；单据内容要齐全 、文字准确、数 讫 ”、“现金付讫”章 。(2)根据收付款记账凭证 ，按照会计的 字正确 ，凡填有大、小写金额的原始凭证 ，大 、小写金额必须 记账规则 ，逐笔序时登记现金 日记账 ，每 日结 出余额 ，与实 相符 ：费用报销原始凭证及 自制原始凭证的签字程序及费 际库存现金核对 ，保证现金实有数与 日记账、总账相符 ，月 用支出项 目应符合本校经费审批办法及其他财