第九章 现金管理.pptVIP

第九章 现金与短期有价证券管理 【教学主要内容】 现金管理的内容及有关规定 现金预算以及日常管理 短期有价证券管理及投资策略 确定最佳现金持有量的方法 第一节 现金管理 一、企业持有现金的动机 1.支付动机 2.预防动机 3.投机动机 二、现金管理的有关规定 三、现金管理的目标与内容 （三）现金管理的目标 现金管理的内容： 1、编制现金收支计划，以便合理地估计未来的现金需求。 2、对日常的现金收支进行控制，力求加速收款，延缓付款。 3、用特定的方法确定最佳的现金余额，当企业实际的现金余额与最佳的现金余额不一致时，采用短期融资策略或采用归还借款和投资于有价证券等策略来达到理想状况。 第一节 现金管理 四、现金预算 1.现金收支法（直接编制法） ⑴预测企业的现金收入总额 ⑵预测企业的现金流出总额 ⑶编制现金预算 现金多余或不足=现金收入-现金支出+期初现金余额-现金最低存量（或理想现金余额） 现金预算一般以年、季、月、旬、周甚至日为编制。 表7-8 ATT公司销售收入收现计划 单位：万元 此外，ATT公司除产品销售收入收现外，还包括其他现金收入（见表7-10），如固定资产报废残值收入，按政策规定退回的已交税款等。 通常公司筹措长期资本（如发行债券