加强预算动态管理,强化预算对企业目标实现的控制作用.pdfVIP

加强预算动态管理， 强化预算对企业目标实现的控制作用 南车戚墅堰机车有限公司 朱培德 算动态管理是 算管理的更深层次管理，是企业实施即时管 控、实现经营目标的有效工具之一。本文将以笔者供职的公司为例， 就公司推进以目标为导向的 算管理工作，引入滚动 算方法，加强 预算动态管理的一些做法和想法作一简单的归纳总结，以期与同行同 道们相互交流，达到共同提高，共同进步之目的。 一、以目标为导向，积极推进预算管理 作为大型国有企业，公司近三年来营业及资产规模 速扩大，对 企业管理工作提出了新的挑战。规模的扩大不仅仅是表示在数字上的 变化，还对管理提出了新的要求，必须通过企业有效地管理去予以组 织，使之适应所处的新的形势， 算管理的目标管控在其中就起着重 要的作用。 预算管理是一项综合性很强的工作，在企业的实际操作中涉及企 业管理的方方面面，涉及管理环节及流程中的各相关职能部门。公司 根据年度确定的经营目标，把收入及成本费用进行分解，优化企业的 资源配置，全方位地调动企业各个层面部门及员工的积极性，有针对 性的开展管理工作。在制定 算时，充分考虑资产规模与营业规模的 匹配，确保可变成本费用的发生与企业生产经营规模相适应，多方考 虑， 大化企业的运行效益。 算管理是一项前瞻性工作，不进行事 前的 算控制，就可能会发生钱不够用或者事情不能办好的状况，这 对于企业的发展都是有负作用的。公司根据经营目标，积极做好预算 管理方面的配套工作，以收入为切入口，对成本费用下达控制指标， 按照部门职能落实归口控制的各项细分的成本费用项目，在实施预算 管理过程中，尤其注重对大额项目、变动制造成本的控制。 通过历年来的实践表明，公司 算管理工作很好地满足了公司财 务管理需要，在事前 测，事中控制与 警等方面发挥了重要作用， 确保了公司经营目标圆满完成。 二、统筹规划，构筑完整的预算管理体系和流程 要有效实施 算管理，必须有体系及流程予以保障，这又需要企 业有效组织，进行统筹规划。 （一）理顺 算层级，实现业务范围的预算全覆盖。公司已初步 建立各项预算指标都有部门负责的预算管理体系。公司实行预算逐级 编报并最终形成公司级的汇总预算：预算由三级构成，第一级为基础 预算，第二级为各职能部门、生产单位的专业 算，第三级为公司 算。基础预算是编制其它 算的基础，基础预算主要由企业产销存以 及人工、投资方面的业务 算。专业 算是职能部门和生产单位为管 理和组织本部门归口业务而发生费用所编制的 算。公司 算是汇总 各基础 算、专业预算后编制的综合 算，公司预算由财务部汇总经 综合平衡进行编制。 （二）统筹规划，逐步规范和完善管理流程。公司 算管理委员 会根据公司经营目标统筹规划，各部门通力合作，通过年度 算和月 度滚动 算相结合，形成了较为完善的预算管理体系，很好的把公司 目标和生产经营活动结合起来，形成以效益为导向的定期 策机制， 为企业发展提供强劲动力。同时根据不算变化的企业经营形势以及内 外部管理变化，对预算的管理流程进行制度规范与充实完善。 开始 （5 ）其他业务预算 （2 ）生产预算 1.业务信息收集 （4 ）资金预算 （1）销售预算 （3 ）投资预算 年度内月度最新数据输入 2.月度滚动预算 2.企业年度预算 5.关键节点、收入成 6.同意 4.预算执行情况 本费用指标 是 8.决策层同意？ 7.预算执行考核建议