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第二章流转税实战演练 1． 解答： 业务1：进项税=3000×11%=330(元)业务2：进项税=140000×17%+5000×11%=24350(元)业务3：进项税转出=(70000-2790)×17%+2790×11%=11732.6(元)业务4：销项税额=430000×13%+15000÷(1+13%)×13%=57625.66(元)业务5：销项税额=39000÷(1+17%)×17%=5666.67(元)业务6：销项税额=35100÷(1+17%)×17%=5100(元)2013年月该企业销项税额=57625.66+5666.67+5100=68392.33(元)2013年月该企业购进货物准予抵扣的进项税额=330+24350=24680(元)2013年月该企业进项税额转出11732.6元2013年月该企业应纳增值税额=68392.33-(24680-11732.6)=55444.93 (元) 23.07×20%=4.61 应缴纳消费税＝70×0%－[2×30%＋（23.07＋4.61）÷（1－30%）×30%＋20×30%－12×30%]＝6.13 （万元）金融商品的转让，按卖出价减去买入价后的差额为营业额；证券公司给客户的折扣额与向客户收取的佣金额在同一张证券交易交割凭证上注明的，可按折扣后的佣金额征收营业税。月该证券公司应纳营业税=（15-10）×60000×80%×5%+495000×5%=36750（元） 解答： （1）房地产公司直接销售可售建筑面积已达到80%，剩余20%部分对外投资，视同销售。已完成全部销售，应进行土地增值税清算。 （2）允许扣除的土地使用权支付金额＝8000×（1＋5%）＝8400（万元） （3）允许扣除的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加＝20000×5%×（1＋7%＋3%＋2%）＝1120（万元） （4）允许扣除的项目全额合计＝8400＋5000＋1000＋（8400＋5000）×5%＋1120＋（8400＋5000）×20%＝14400＋670＋1120＋2680＝18870（万元） 收入合计＝20000÷80%×（20%＋80%）＝25000（万元） 增值率＝（25000－18870）÷18870×100%＝32.49% 土地增值税＝6130×30%＝1839（万元） 补缴土地增值税＝1839－600＝1239（万元） 第五章财产税实战演练 1． 解答： 应纳房产税（3000-1000）×（1-20%）×1.2%+1000×（1-20%）×1.2%/12×3+5×9×12%=27（万元） 2． 解答： 应缴纳车船税＝12.4×10×80＋12×1000×9/12＝18920（元）采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内；自2010年10月1日起，对个人购买90平方米及以下且属家庭唯一住房的普通住房，减按1%税率征收契税。因此甲某应缴纳契税＝（60＋10）×1%＝0.7（万元）技术合同单对合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的，应按一定比例的报酬贴花。应缴纳印花税=200×0.3‰×10000+（300+100）×0.3‰×10000=1800（元）出口退还流转税，不退还城建税和教育费附加，进口不征城建税和教育费附加；应交纳城建税和教育费附加＝200×（5%＋3%）＋（500－340）×5%×（5%＋3%）＝16.64（万元）申请人是亚利厨具公司，而非朱某。行政复议决定作出前，申请人要求撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回。申请人撤回行政复议申请的，不得再以同一事实和理由提出行政复议申请。但是，申请人能够证明撤回行政复议申请违背其真实意思表示的除外。如该公司能够证明撤回复议申请违背其真实意思表示，则可以同一事实和理由再次对该处罚决定提出复议申请市国税局应受理甲加工企业的行政复议申请。纳税人对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议，故管辖范围正确。纳税人对税务机关作出的征税行为提出行政复议，属于税务行政复议的受案范围。本例4月20日收到税务处理决定书，5月20日缴纳了税款，5月21日申请行政复议，在规定的60日内提出的申请。综上所述，市国税局应受理甲企业的行政复议申请。甲加工企业可以就不予受理行为向法院提起诉讼。因为根据税务行政复议相关规定，对应当先向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关决定不予受理的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起15日内，向人民法院提起行政诉讼。