企业的管理控制系统培训.pptVIP

决策信息风险－战略（续） 5.组织结构 －组织架构与变化了的企业战略不相适应 6.资源分配 －资源分配无法维持企业在市场中的有利地位 7.生命周期 －企业没能依照产品的生命周期及时调整自身的战略  警钟长鸣 泰国的经济危机出乎意料地波及整个东南亚地区，主要问题便是东南亚国家的企业平时对业务风险认识不够，没有采取及时有效的措施。 警钟长鸣（续） 广东国际信托投资公司及三家全资子公司破产还债。主要原因： 长期以来经营管理极其混乱 存在大量高息揽存.帐外经营.乱拆借.乱投资等违规经营活动 一、企业面临多种业务风险 二、企业管理控制系统简介 三、我们的最佳实务 目 录 企业一般运作循环 采 购 存 货 销 售 生 产 原材料 产成品 收付款 投 资 工 资 付款方向 一般控制点 1. 授 权 2. 完 整 3. 准 确 4. 实 质 性 5. 评 估 6. 资产接触 一般控制技术 1. 批 准 2. 配比和比较 3. 序号审核和记录 4. 复核计算 5. 合计控制 6. 验 证 一般控制技术（续） 7. 分析性程序 8. 实际存在性验证 9. 函证 10.控制科目与明细帐的对帐 11.阶段性备抵科目的确定 12.接触限制 应收帐款 员工的薪酬变化得到批准并同时编入档案备