中信 内部审计对提升企业绩效的价值.pdfVIP

“从内部审计发挥价值的总体思路来说，我们需要逐步建立规范的监 督机制、健康的监督文化，从而令监督产生积极效果。这样，审计对于提 升企业绩效的价值才能逐渐地体现出来。” — 中信集团稽核审计部主任助理 陈素婷女士 内内部审计对提升企业绩效的价值部审计对提升企业绩效 的价值 中国中信集团有限公司（以下简称“中信集团”）由荣毅仁先生于1979年创办，目前已发展成为一家金融 与实业并举的大型综合性跨国企业集团。其中，金融涉及银行、证券、信托、保险、基金、资产管理等行业和领 域；实业涉及房地产、工程承包、资源能源、基础设施、机械制造、信息产业等行业和领域，具有较强的综合优 势和良好发展势头。 截至2011年底，中信集团总资产32,771亿元，净资产2,051亿元，全年实现营业收入3,190亿元，净利润365 亿元。2009年以来连续三年入选美国《财富》杂志“世界500强”企业排行榜，在今年7月9 日公布的排名中位于 194位，比2011年的221位又提升了27位。 2011年12月，财务部批准中信集团整体改制为国有独资公司，12月27 日，中国中信集团有限公司和中国中 信股份有限公司正式成立，集团整体改制基本完成，这对于整个中信集团的发展具有历史性和里程碑的意义。 职职能转变，奠定基础 能转变 ，奠定基础 — ““有才才有为”有才才有 为” 中信集团的内审职能虽早在1984年左右建立，但在2007年前也基本是以业务审计和财务审计为主。随着市场 经济体制的逐步完善，社会服务体系日益完善，集团的运作日趋规范，集团的财务审计主要由社会审计所承担， 内审的工作重点由监督导向的财务审计向服务导向的管理审计和高附加值审计转变。 现任职中信集团稽核审计部主任助理的陈素婷自2007年便参与筹建集团的审计管理处，亲历了中信集团内审 部和内审工作的变化和成长。“我们从2007年开始，2007年到2009年是一个起步的阶段，那时候我们明确的提 出两个转变，”陈女士对此总结道，“一个是审计工作从单纯的审计监督向监督和服务并重的转变，另外一个是 集团审计职能从单纯的审计业务向审计业务和审计管理并重的转变。” 从2009年到2012年，中信集团审计的转型基本成熟，在审计业务上实现了审计监督的全覆盖，基本上搭建起 了一个比较完整的分层级的审计体系。目前中信集团的稽核审计部按照不同的行业划分成 个业务处以及 个审计 5 1 管理处。业务处的划分很好地保证了审计工作在各个业务领域的专业性，而审计管理处则顺应了整体审计的管理 思路，使审计工作兼具统一性。集团层面审计队伍28人，人员呈现年轻化、专业化趋势，具备CPA 、CIA 、 CGA、ACCA 、注册资产评估师、注册税务师、注册造价工程师、注册信息系统审计师、SAP财务会计与管理会 计咨询顾问和证券从业资格等多种专业资质人才。陈女士说，“我们结合中信集团的业务分布，在不断的安排和 调整人员结构，从而能够保证我们的人员可以满足为集团管理服务的需要。” 1 优优化管理，体现价值 化管理 ，体现价值 — ““有为才有位”有 为才有位 ” 陈女士认为，国企或者超大型企业提高绩效必须从多方面来看。首先是战略选择，其次是管理机制和运营模 式，然后是管控，是包括整个管控体制在内的各方面合力的成果。在这些方方面面里，对中国企业而言，大多数 往往会认为审计在提升绩效的方面是二线部门。“因为审计并不是一个直接创造价值的部门。但在中信集团的组 织架构设计上，审计是受到集团内部高度认可的部门，反映出审计在中信集团的重要性，也是审计工作成果得到 各方认可的体现。” 中信集团总部的审计直接由董事长分管，审计工作的汇报路线是直接向董事长汇报。每年的总结，工作进展 情况，包括每一份审计报告，都要向董事长汇报。 子公司的审计工作采取总部和子公司双重管理的模式。子公司的审计从行政上和人事关系上，要接受子公司 的总经理或董事长的管理，但从业务上要接受集团总部的业务管理和指导。所有的审计年度总结，包括人员配 备、机构设置、领导机制、审计报告，以及审计结果每年都要定期上报集团审