作业题—金融资产答案.docVIP

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2017-08-12 发布于重庆
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作业题—金融资产答案.doc

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作业题—金融资产答案： 1． 2008年6月20日：借：交易性金融资产—招商银行股票（成本） 700000 投资收益 3600 贷：其他货币资金—存出投资款 703600 （1）7月24日：借：应收股利 7000 贷：投资收益 7000 （2）8月28日：借：其他货币资金—存出投资款 7000 贷：应收股利 7000 （3）12月31日：借：交易性金融资产—招商银行股票（公允价值变动） 280000 贷：公允价值变动损益 280000 （4）2009年2月10日：借：其他货币资金—存出投资款 1200000 贷：交易性金融资产—招商银行股票（成本） 700000 —招商银行股票（公允价值变动） 280000 投资收益 220000 同时：借：公允价值变动损益 280000 贷：投资收益 280000 2． 2007年1月1日：借：持有至到期投资—亚泰公司债券（成本） 1000000 —亚泰公司债券（利息调整） 80000 贷：其他货币资金—存出投资款 1080000 按3年期、5%测算：债券年利息=1000000×6%=60000 利息和本金的现值=60000×2.7232+1000000×0.8638=1027192 按3年期、4%测算：利息和本金的现值=60000×2.7751+1000000×0.8890=1055506 按3年期、3%测算：利息和本金的现值=60000×2.8286+1000000×0.9151=1084816 实际利率=3%+（4%-3%）×（1084816-1080000）÷（1084816-1055506）=3.164313% 计息日期应计利息实际利率利息收入利息调整摊余成本 2007年1月1日 1080000 2007年12月31日 60000 3.164313% 34175 25825 1054175 2008年12月31日 60000 3.164313% 33357 26643 1027532 2009年12月31日 60000 3.164313% 32468 27532 1000000 合计 180000 100000 80000 2007年12月31日：借：应收利息 60000 贷：投资收益 34175 持有至到期投资—亚泰公司债券（利息调整） 25825 2008年12月31日：借：应收利息 60000 贷：投资收益