2015年 同步强化练习题.docVIP

同步强 一、单项选择题 1．下列单位不属于企业所得税纳税人的 是( )。 A．股份制企业 B．合伙企业 C．外商投资企业 D．有经营所得的其他组织 2．依据企业所得税法的规定，下列各项所得中， 按负担、支付所得的企业或机构、场所所在地 或者个人的住所所在地确定所得来源地的 是( )。 A．提供劳务所得 ， B．转让房屋所得 C．权益性投资所得 D．特许权使用费所得 3．根据企业所得税的相关规定，纳税人的下列收 入形式中，按照公允价值确定收入的 是( )。 A．债务的豁免 B．准备持有到期的债券投资 C．应收票据 D．不准备持有到期的债券投资 4．符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企 业所得税的是( )。 A．从事营利活动取得的收入 B．因政府购买服务而取得的收入 C．不征税收入孳生的银行存款利息收入 D．按照县级民政部门规定收取的会费收入 5．以下关于企业所得税收入确认时间的表述中， 正确是( )。 A．股息、红利等权益性投资收益，以投资方收 到分配金额作为收入的实现 B，利息收入，按照合同约定的债务人应付利息 的日期确认收入的实现 C．租金收入，在实际收到租金收入时确认收入 的实现 D．特许权使用费收入，在实际收到使用费收入 时确认收入的实现 6．按照企业所得税的相关规定，下列说法中，正 确的是( )。 A．销售商品采用托收承付方式的，在发ff}商品 时确认收入 B．销售商品采取预收款方式的，在收到预收款 时确认收入 C．销售商品采用支付手续费方式委托代销的， 在收到代销清单时确认收入 D．企业以买一赠一方式组合销售本企业商品 的，对赠品按照捐赠行为进行税务处理 7. 2012年76月，某居民企业转让代个人持有的解 禁后的限售股，取得转让收入560万元，企业 不能提供完整、真实的限售股原值凭证，无法 准确计算该限售股原值。按照企业所得税的相 关规 纳企业所得税( )。 A．98万元 B．119万元 C．126万元 D．140万元 8．纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，下 列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除， 超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的 是( )。 A．职工福利费 B．工会经费 C．职工教育经费 D．社会保险费 9．某境内居民企业2012年度“财务费用”账户中 利息金额，含有以年利率8%向银行借人的9 个月的生产用200万元贷款的借款利息；也包 括12万元的向本企业职工借入与银行同期的生 产用100万元资金的借款利息。假设向本企业 职工的借款，双方签订了借款合同，也取得了 相关合法票据。该企业2012年度在计算应纳税 所得额时允许扣除的利息费用是( )。 A．28万元 B．21万元 C．20万元 D．18万元 10.依据企业所得税相关规定，不得在企业所得税 税前作为保险费扣除的是( )。 A．企业参加运输保险支付的保险费 B．按规定上缴劳动保障部门的职工养老保 险费 C．为员工个人投保的家庭财产保险 D．按国务院财政、税务主管部门规定的标准 内，为全体雇员缴纳的补充养老保险和补充医 疗保险费 11．某国有企业2012年度取得主营业务收入5000 万元，其他业务收入1000万元，债务重组收 益100万元，固定资产转让收入50万元；当 年管理费用中的业务招待费60万元；该企业 当 为( )。 A．60万元 B．30. 75万元 C．30.5万元 D．30万元 12; 2012年某居民企业主营业务收入5000万元、 营业外收入80万元，与收入配比的成本4100 万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费 用共计700万元，营业外支出60万元（其中 含符合规定的公益性捐赠支出50万元），2011 年度经核定结转的亏损额30万元。该企业当 年无其他纳税调整事项，则2012年度该企业 应缴纳企业所( )万元。 A．47.5 B．53.4 C．53.6 D．54.3 13;某居民企业购人政府发行的年利息率5qo的三 年期国债2000万元，持有270天时以2100万 元的价格转让。该企业就该笔交易计算企业所 得税时应纳税所得额是(