预算管理标准04-006.docVIP

1.总则 1.1为了规范公司的预算管理，强化内部控制，规避经营风险，合理使用资金，确保公司现金业务正常运行，特制定本办法。 1.2本办法所称预算期为一年，期末为年末。除编制年度预算外，还应根据实际情况，将年度预算分解，依次编制季度、月度预、周资金预算等。 2.预算管理的组织和职责 2.1预算管理，是指预算的编制、审核、上报、分解下达、执行、分析与控制、评价和考核全过程，预算的编制采用自上而下、自下而上、上下结合的方式，预算的分解要做到横向到边，竖向到底，预算的控制要做到事前、事中、事后全过程控制。 2.2预算管理委员会的办事机构设在公司商务部负责预算的编制、初审、平衡、调整和考核等具体工作，并跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行的差异，提出改进措施和建议。 2.3公司各部门为预算责任部门，负责本部门相关业务预算编制、执行、分析和控制等工作，并配合经营计划部做好公司总预算的综合平衡。各部门根据工作需要设相应的机构或专人负责本部门分管业务的预算管理工作。 3.预算管理的内容及编制依据 3.1公司预算的内容包括： 预算； 资本性3.1.3现金流量预算预算是反映预算期内利润目标及其构成要素的财务安排，包括销售收入预算、成本支出预算、费用预算和所得税预算公司预算编制的主要依据： 3.2.2公司经营发展战略和目标； 公司年度经营计划； 以前年度公司预算执行情况。预算的编制 4.1目标利润预算的编制程序 4.1.1每年的10月中旬，各预算责任部门根据下年度的经营情况初步测算本部门的销售收入、成本费用、利润。 4.1.2每年的11月初，商务部会同公司各相关部门根据公司下年度的经营发展规划，确定下年度销售收入、预计成本费用并计算公司的年度目标利润数。预算管理委员会经审核、批准后，分解、下达至各预算责任部门。 4.1.3各预算责任部门按照统一格式，依据公司下达的本公司年度目标利润数，计算下年度的销售收入，销售收入减去目标利润后的余额为公司下年度的成本、费用控制数。编制本公司的预算建议，于每年11月前月报公司预算管理委员会审查。对未能通过预算管理委员会审查的项目，有关预算责任部门应进行调整包括基本建设项目预算、技术改造预算、生产类固定资产购置预算和管理类固定资产购置预算。 基本建设项目预算由负责技术改造预算、生产类固定资产购置预算由部负责； 管理类固定资产购置预算由部负责预算的调整  5.2预算调整的程序： 预算执行过程中，各预算责任部门不得在总预算控制的前提下，在项目之间进行调整； 预算调整实行逐项审查、逐级审批制度； 预算调整的申请部门（或单位）向提出预算调整建议；  ZYZD-CW -04-006-2011 - 3 - ZYZD/CW 江苏中宇光伏科技有限公司企业标准 ZYZD-CW -04-006-2011 预算管理标准 - 1 -