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全面预算与绩效管理解决方案 用友软件股份有限公司 张成勇 今天上午讲企业转型，讲金融危机是中国的机遇，这样的话题已经讲了太多，我就不花时间讲了，我们更多是想通过产品影射的方式给大家一个直观的感觉，就要用友在预算管理，在绩效考核方面是提供什么样的解决方案。 讲到这里我简单花两分钟时间来介绍一下绩效考核是怎么回事。这里有一个案例，大概是去年年底雷曼兄弟破产的时候，我看到这样一则报道，德意志开发银行在雷曼银行倒闭10 分钟之后汇了一笔款，大概是100 万欧元，而且是电汇。 这个事件叫转帐危机，就引起德国政府非常大的反应，被号称为世界上最愚蠢的银行。为什么呢？因为雷曼已经倒闭了，你还汇款给他，那就是“肉包子打狗”。 后来他们的调查机构做了这样的调查，访问了几个人，一个是董事长，董事长那个时候正在打高尔夫，总经理正在喝咖啡，财务总监说自己没有得到董事会的确认，就是说要停止付款，因为那笔款是电子支付的，所以这笔帐就自然而然划过去了。讲到谁都没有很好的解释，他们认为这是应该付的，为什么不付呢？但是 付出去后对公司的影响非常大，打击非常沉重。这里我们就反思一个问题，很多企业在进行日常运营的时候，因为不能及时获取实情的报道和数据，所以在一夜之间一家企业，甚至一家银行会遭到很大的灾难，今天我们讲的就是数据的概念。就是中间过程需要管控，数据给我们带来什么？就是提供决策的一种依据，所以说我们待会讲的内容就是涉及到数据应该怎么样管？信息化的系统能够提供哪些数据？能够帮助我们减少在过程中的一些风险，就是这样的话题。 麦肯锡创始人马文鲍尔就说：11 家破产清算的公司，每个总裁都聪明过人，如果公司高层能够及时掌握实情的报告和数据，那么这11 家公司中有10 家可以安然无恙地渡过大萧条。 这是很经典的一句话，主要是讲述什么问题？就是作为一个企业，特别是作为一个企业高层，它能不能在第一时间之内获取这些数据，而且是有用的数据。 我们现在所面临的环境，要求我们必须在内部进行深度挖掘，实现我们在预 算管制、绩效管理方面能够有很好的转型升级，除了在新产品、新工艺、新市场上做一些投入之外，必须在内控方面强化管理。今天主要是讲内控这块，包括绩效管理，企业应该怎么样做，才可以让企业更加容易掌握到经营运作的情况。 企业绩效管理 KPI 1、企业绩效管理的实质就是 KPI 的管理： 就是关键业务指标的管理。对于一个企业来讲核心就是利润，利润就是收入减去费用，减去成本就是成本，这是企业的目标。对于客户来说是为了在几个纬度来提升客户的满意度，或者说客户对我们的满意程度。还有一些内部的指标，比如说资产收益率、资产负债率等，这是从财务的角度来讲我们获取的这些指标。 还有一些是业务的指标，比如说订单的准时交付率，这和财务指标没有什么必然关系，但会直接影响到客户的满意度。从企业经营平台角度来讲，企业管理的核心是KPI 的业务指标来进行规范。KPI 的管理指标又分为财务、业务指标和考核指标。财务指标就是财务费用、财务负债率，包括资金周转率等类似于这种 财务指标。业务指标就是以业务为单位的各项指标，涉及到每个业务部门。销售部门关心的就是货币，质量部门关心的是质量的达成率，采购部门关心的是材料的准时交付率等，这些都属于业务指标。还有是考核指标，就是我们对各级业务单位定好的预算，对它的达成要有指标分析，比如说营销费用的达成，销售业绩 的达成，比如说各项业务开支的统计，这些都属于考核指标。从这三个指标来看，今天很多朋友都是来自于产业部的单位，财务的指标相对会比较标准一些，就是我们做财务分析的时候不会分太多的行业特色，基本上都是业务指标。但是像考核指标也好，业务单位的业务指标也好，每家企业的要求不一样，所以就要求在信息化业务处理的时候能够按照不同企业的业务特征，来制定适合这个企业的业务指标，在这个过程中加以监督。 2、企业的KPI 指标，KPI 软件能够帮助我们什么？ 这就叫意外事件的报警。是什么意思？我们可以制定很多业务指标，刚才讲了财务的指标、业务的指标，还有考核的指标，可能几十个，甚至几百个。但是这些业务指标一旦超标的话，系统会给我们什么样的反应，这一点很关键。作为企业管理来讲，它每天要接受大量信息，会看很多报表。比如说你是一个制造企 业，或者是一个电子行业，你的产品大概有1000 多种，每种产品大概有500 个厂家，500×1000 是多少？这个量就非常多。所以你在看库存表的时候，也许有5 万条记录，也许有50 万条记录，这些记录是给老板看吗？他没有那么多时间看？他需要看什么呢？他需要看一个异常的指标状况，就是在这5 万条到50 万 条记录里面，找出哪些材料在仓库中呆滞超过三年，两年的会有多少，一年的会有多少。有这么多合同，100 多张在执行当中的合同，哪些合同是正常运作的，哪些是迟于客户交付