2008年度企业财务决算报表.ppt

2008年度企业财务决算报表 杭州市国资委财务审计处 2008年度企业财务决算报表 一、报表设计修改的总体情况 二、填报范围 三、报送级次和填报主体 四、上年填报中的主要问题 五、具体编制方法及要求 六、 会计报表附注、专项说明和财务情况说明书 七、报送时间与内容 一、报表设计修改的总体情况 基本宗旨：一表多用，数据共享，满足需要。 修改背景： 新旧会计核算制度依然并存 (全国范围) 进一步完善报表体系 满足国有资产监督管理工作需要 满足执行不同会计核算制度企业填报的需要 一、报表设计修改的总体情况 主要修改内容： 原所有者权益变动表中右半部分补充资料单独列表，增加一张“国有资本保值增值情况表（企财05表）”；同时所有者权益变动表减少23行“对所有者权益的分配”项下国有上交利润、普通股股利、转做股本的普通股股利三个明细；增加10列“未处理资产损失”；增加上年部分的内容，要求填写两年的变动数据。 基本情况表： “增加值”变为“工业增加值”，行次与工业总产值互换；在十二、“当年企业支出的环境保护及生态恢复费用”改为“当年企业支出的环境保护及生态恢复支出”，同时增加“90行本年度上交政府统筹的支出” 和“91行本年度企业提取或据实列支的支出”两个其中项；“节能减排支出”改为“节能减排费用”。 一、报表设计修改的总体情况 主要修改内容： 企业办社会情况表删除，部分指标在成本费用情况表（企财15表）中反映。 投资情况表 增加62-64行。三、解除限售股份情况：其中项（一）当年处置的解除限售股份初始成本和（二）当年处置的解除限售股份收益 成本费用情况表 多57-60行 企业办社会指标 人工成本情况表 增加“11行补充医疗保险” ；增加52-54行 离退休人员养老金及福利性补助 （一）离退休人员养老金补贴（二）离退休人员福利性补助 为基本情况表37行的其中数。 非经常性损益情况表多“15行捐赠性收支净额”；增加补充资料部分。 利润分配情况表减少“法定盈余公积提取比例” ；38-60行与上年有所变化。 一、报表设计修改的总体情况 主要修改内容： 风险业务及或有事项情况表减少商品和金融期货“多空头合计持仓合约市值”两行。 提供担保情况表增加7栏“本年新增担保金额”。 科技支出与科技成果情况表30行“新产品销售收入”替代“新产品产值”。 主辅分离改制情况表简化重述（此表我委不做要求） 新准则重大影响情况表 增加第3行“前期会计差错调整” 主要指标分析表 按效绩评价指标体系重新排列；减少全员劳动生产率、人均增加值等指标。 境外子企业基本情况表 多16-18行 境外所属机构及三级以下境外子企业基本情况表 增加10列 删除应交财政收益明细表。 二、报表填报范围 本套报表适用于独立核算并能够编制完整会计报表的国有及国有控股企业。具体包括： 境内国有全资及控股子企业（包括金融企业）； 境外（含港、澳、台地区）国有全资及控股子企业和经费报账性质的各类境外办事机构； 所属事业单位； 所属基建单位（项目）； 所属各类独立核算的分支机构。 二、报表填报范围 执行不同会计核算制度企业间合并范围的差异 尚未执行《企业会计准则》企业 已执行《企业会计准则》企业 实质控制 三、报送级次和填报主体 企业总部及所属三级以上（含三级）子企业分户报送，三级以下子企业可以并入三级企业报送。 三级以下重要子企业不分级次按规定上报分户数据 重要子企业：上市公司（境内外）、金融企业、三级以下主要经营实体（资产总额或销售收入占集团合并资产总额或销售收入5%以上的子企业） 三、报送级次和填报主体 一般填报主体 总部、三级以上企业以及三级以下重要子企业 特殊填报主体 境外子企业 1.按集团统一的会计期间和母公司会计政策进行调整 2.境外子企业外币报表应当按现行汇率折算为人民币报表。 金融子企业、事业单位、基建单位（项目） 1.按规定进行报表项目转换 2.填报会计主附表、财务情况表中的相关报表 四、上年填报中的主要问题 封面代码：行政隶属关系与所在地区混淆；行业代码与上年不一致且不合理；上年企业代码与新报因素。 资产负债表：存货其中项原材料和库存商品漏填；部分集团合并报表存在国家资本以外的资本；漏填法人资本的其中项国有法人资本；现金股利小于零。 利润表：管理费用其中项业务招待费和研究与开发费用漏填。 所有者权益变动表：所有者权益及其明细上年年末数与本年年初数和汇编范围年度间主要指标表数据不一致；所有者权益及其明细上年年末数与本年年初数变动中会计政策变更和差错更正与汇编范围年度间主要指标表数据不一致；所有者权益本年增减变动没有填写在对应的格子里；净利润、利润分配等数据与利润表、利润分配表数据不一致；所有者权益内部结