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公司高管的自律与法律风险 河北师范大学法政学院 王宝治 进入21世纪以来，全球经济犯罪数量增加较快，而公司企业内部犯罪占有较大比重。据有关报道，全球37%的公司发生过内部经济犯罪事件，其中有56%的经济犯罪都是公司员工，而来自公司高管层的经济犯罪比率达到29%。经济犯罪的这种状况和趋势，在我国同样存在。 位于朝阳区的CBD地区是北京市著名的商务中心区，目前区域内共有约3000家企业入驻，其中外资企业800余家。众多公司企业云集于此，促进了经济发展，而同时，高管层经济犯罪案件近年来也大量发生，当前的金融危机显然加剧了这种趋势。 高管层经济犯罪典型案件 挪巨款 抄底不成终落罪 　想暴富 制造原始股陷阱 筹基金 非法吸收公众存款 借权力 沉迷网络赌博 犯罪特点 35岁以下“青年才俊”占半壁河山 公司企业“一二把手”滥权较多 一、什么是高管人员？ 高级管理人员，就是指公司管理层中担任重要职务、负责公司经营管理、掌握公司重要信息的人员，主要包括经理、副经理、财务负责人，上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员。 我国在2002年发布的《上市公司治理准则》中将公司高管层领导人称为“董事、监事、经理等高级管理人员”。2006年颁布的新《公司法》规定公司高管层领导人为“公司董事、监事、高级管理人员”。高级管理人员,是指公司的经理、副经理、财务负责人,上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员。 需要强调的一点是,这里的上市公司高管实际上包括公司的实际控制人和控股股东。 高级管理人员的范围除了上述提到的董事、监事、经理、副经理、董事会秘书、财务经理 财务总监、总会计师等其他财务负责人 外,还包括总裁、副总裁以及公司章程规定的其他人员。 二、高管犯罪的现状 自2000年至2003年间,上市公司高管人员犯罪案发率较以前有了大幅度上升,案发率在这一期间总体上处于基本稳定状态,涉案公司年均6·5家,涉案高管年均10·75人。 自2004年至2007年之间,上市公司高管人员犯罪案发率曲线陡升,期间案发率总体上也基本保持稳定,未有减缓趋势。截至2007年底,境内上市公司 A股 共有1441家,平均案发率为6·87%。每年案发比率分别为, 1993-1999年平均为0·85%, 2000年度为0·62%, 2001年度为0·29%, 2002年度为0·81%, 2003年度为0·68%, 2004年度为1·34%, 2005年度为1·18%, 2006年度为1·21%, 2007年度为1·18%。从总体上来看,案发率呈递增趋势,但在2000年到2003年和2004年到2007年两个时间段内的案发率又基本保持稳定。 首先,“一把手”犯罪比重大,在统计的165人中由董事长直接实施或参与实施的占全部犯罪高管总人数的40·60%,亦即自1993年以来上市公司高管犯罪人员中有接近一半是公司的董事长。处在犯罪人员第二梯队的是总经理和副总经理,人数共有36人③,占犯罪高管总人数的21·82%,第三梯队是上市公司的财务负责人,人数共有19人④,占犯罪高管总人数的11·52%,三者共占上市公司高管犯罪总人数的73·94%。其次,在统计的99起案件当中有36起是共同犯罪案件,占案件总数的36·36%。而这36起共同犯罪案件中有13起有财务方面的负责人参与,占共同犯罪案件的36·11%,主要涉及的罪名为违规披露、不披露重要信息罪和欺诈发行罪。 据有关资料显示,自2008年到2009年3月底,中国证监会依法向公安机关移送涉嫌犯罪的案件一共19起,其中上市公司类案件仅为6起,其他有内幕交易案8起,操纵市场案2起,非法经营证券投资咨询业务案2起,金融机构工作人员挪用资金案1起。据悉公安机关已对其中15起案件立案侦查。 其中副董事长兼副总经理有2人,副董事长兼总经理和副董事长兼副总经理犯罪更倾向于总经理和副总经理犯罪,其不具有董事长犯罪的特征。 此外,除了表中统计的财务经理以外,像财务总监、财务督察、总会计师等主管公司财务事项的高管人员也列入了其他人员之中,经统计此类人员共有8人。 在上市公司高管犯罪中高学历人员犯罪占绝大多数,本专科以上学历的占上市公司高管犯罪总人数的88%。这说明了上市公司高管犯罪具有高学历、高智商特征,这与上市公司本身高学历人才较多有关。所以,上市公司高管犯罪是典型的白领犯罪。与高学历相关的就是涉案的上市公司高管人员年龄呈现低龄化趋势,主要集中在30-40和40-50这两个年龄段,其中40-50这一年龄段发案率最高,与传统国家工作人员职务犯罪的“59现象”不同。此外,这类犯罪中60岁以上的犯罪人数寥寥无几 公司高管犯罪的主要领域集中在市场经济领域。在我国《刑法》分则第三章“破坏社会主义市场经济秩序罪”对这类犯罪作了详细规定。 本章共用8节