第七章_税务管理(完整版).pdfVIP

/ 第七章 税务管理 本章考情分析 本章主要讲述有关财务管理工作环节中的税收筹划的基本知识，包括企业筹资、企业投 资、企业营运、企业收益分配的税务管理以及企业税务风险管理等内容。从题型来看既可以 出客观题，又可以出主观题。 最近3 年题型题量分析 题型 2009 年 2010 年 2011 年 考点 单项选择题 1 题1 分 1 题1 分 税务管理的原则 多项选择题 1 题2 分 1 题2 分 税务管理的内容 判断题 1 题1 分 1 题1 分 税务风险管理的含义 不同分支机构的设置方案对企业 计算分析题 1 题5 分 1 题5 分 所得税的影响 企业支付股票股利和现金股利时 综合题 0.3 题3 分 应代扣代缴的个人所得税 合计 4.3 题12分 4 题9 分 *本章为2010 年教材中新增的内容 2012 年教材的主要变化是：对2011 年教材错误进行了修改。 本章主要考点 针对2012 年的考试，考生应该关注的主要内容有： 1.债务筹资与权益筹资税务管理相比较的不同之处； 2.形成无形资产和不形成无形资产情况下的研发支出税务管理的比较； 3.直接投资与间接投资税务管理的比较； 4.营运环节采购、生产以及销售的税务管理； 5.企业收益分配中亏损弥补和股利分配的税务管理。 第一节 税务管理概述 【本节主要考点】 【考点1】企业税务管理的意义 【考点2】税务管理的原则 【考点3】税务管理的内容 一、企业税务管理的意义 企业税务管理是现代企业财务管理的重要内容，其主要内涵是指企业对其涉税业务 含义 和纳税实务所实施的研究和分析、计划和筹划、处理和监控、协调和沟通、预测和 报告的全过程管理行为。 目标 规范企业纳税行为，科学降低税收支出，有效防范纳税风险。 【例题1 ·多选题】企业税务管理的主要目标有（ ）。 大家论坛-- 中级会计师考试论坛-免费学习考试的论坛 / A.规范企业纳税行为 B.科学降低税收支出 C.有效提高国家税收 D.有效防范纳税风险 【答案】ABD 【解析】企业税务管理的主要目标有：规范企业纳税行为，科学降低税收支出，有效防 范纳税风险。 二、税务管理的原则 原则 解释 税务管理必须遵守国家的各项法律、法规及规章制度 合法性原则 等。 服从企业财务管理总体目标原则 税务管理最终是为了促进实现企业价值最大化目标。 税务管理的根本目的是取得效益，力争使通过税务管 成本效益原则