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第五节 财务报表 财务报表：定期总括企业财务状况、经营成果和现金流量的总结性书面文件，是企业财务报告的核心，是提供财务信息最主要的手段，包括基本财务报表和作为财务报表组成部分的相关附表，基本财务报表有资产负债表、利润表和现金流量表。 一、资产负债表 资产负债表：指企业对外提供的主要财务报表之一。它是根据资产、负债和所有者权益之间的相互关系，即“资产=负债+所有者权益”的恒等关系，按照一定的分类标准和一定的次序，把企业特定日期的资产、负债、所有者权益三项会计要素所属项目予以适当排列，并对日常会计工作中形成的会计数据进行加工、整理后编制而成的，其主要目的是为了反映企业在某一特定日期的财务状况。 （一）资产负债表的作用 1、有助于了解企业所掌握的经济资源及其分布情况 2、有助于分析、评价、预测企业的短期偿债能力 3、有助于分析、评价、预测企业的长期偿债能力和资本结构 4、有助于分析、评价、预测企业的财务弹性 5、有助于分析、评价、预测企业的经营业绩 （二）资产负债表的格式 通常，一张完整的资产负债表是由表头、表身和附注三部分构成的。 我国企业的资产负债表的具体格式如 8.4表：资 产 负 债 表 资产 期初数 期末数 负债和所有者权益 期初数 期末数 （或股东权益） 流动资产： 流动负债： 货币资金 短期借款 短期投资 应付票据 应收票据 应付账款 应收股利 预收账款