宁德财经学校财务支出管理规定.docVIP

宁德财经学校财务支出管理规定 为规范财务管理, 强化资金预算，合理控制费用支出，提高资金使用效益，根据《会计法》、《中小学财务制度》和《会计工作基础规范》等法规规定，结合我校工作实际，现就相关财务支出作如下规定。 一、支出管理原则 （一）各项支出的安排，必须坚持“勤俭节约、量力而行、适度从紧、保证重点”的原则，做到厉行节约，杜绝奢侈浪费。 （二）坚持“先有预算，后有支出”的原则，强化经费支出的预算约束，提高规范化管理水平。 二、支出审核内容 （一）各科室申请的经费支出，经分管领导签署意见，提交财务科审核后，报请校长审批，并在规定的标准和范围内使用。 （二）财务科审核的主要内容是：支出标准、范围、天数、人数等相关财务因素。同时，财务科应根据学校财务状况提出支出安排计划，严禁超财力支出。 （三）分管领导签署意见主要内容是：核实分管的科室是否确需本项开支，对急需支出的做出说明。 三、报销支出审批权限：　　依照相关规定，学校实行“一支笔”审批制度，学校所有的财务支出都必须经校长审批后，方可到财务科办理结算。 四、支出预算编报及报销程序规范:　　原则上，各类经费支出，不做无预算或超预算的报销。在取得发票等报销凭证后，一个月以内要办理好审批报销手续，以便财务及时入帐，凡是使用现金购买物品超过1000元和支付校舍维修工程款项的，必须使用转账支付。 （一）会议、培训费、差旅费等支出 1、会议预算申报制度：会前，召开会议的科室应根据校务会研定的会议计划，编制《会议费支出预算单》。 2、出差人员出差前要填写《出差审批单》，报请校长签字同意，差旅费报销须随附出差费用单据和《出差审批单》，参加会议随附《会议通知》,支出按《宁德市行政事业差旅费有关规定》办理。 （二）接待费支出：学校公务接待原则上统一由办公室负责。办公室应按公务接待相关标准，事先填写《公务接待审批单》,并报校长审批。报销时严格按照“三单合一”的要求，随附经校长审批同意后的《接待审批单》、结算清单和正式发票，凡超出审批标准的接待费,不得报销。 （三）设备购置费 1、设备购置费支出：学校设备购置原则上统一由后勤科负责。各科室所需购置办公或教学设备，每年一次提出书面申请，经分管领导签署意见后，送后勤科汇总。后勤科应于每年10月初按配置标准，编制设备购置预算，报请校务会议审定后，统一编入下一年政府采购预算。 2、所购设备由后勤科组织相关人员验收，财务科入账后，通知科室办理资产领用手续。 3、科室之间人员变动时，办理相关资产移交划转手续，一般不再重新购置。 4、如有特殊情况临时需要购置设备的，由科室提出书面申请，由分管领导签署意见，报请校长批准，提交后勤科，由后勤科编制设备购置临时预算，报请校长审批。 （四）基建、各类零星修缮等支出： 1、学校各类零星修缮由后勤科牵头组织，各科室书面申请提交后勤科，后勤科编制经费预算报请校领导审批。 2、新建、改建、扩建校舍或教学设施等项目，包括学校的房屋、建筑物、装修等支出达20万元以上，属于政府采购目录范围内的要严格依照政府采购制度的有关规定执行。 3、预算支出20万元以下的学校小型、简易修缮、安装等项目的支出，由后勤科列报用款计划，编制经费预算，报分管领导审核，由分管领导提请校长召开校长办公会议或专题会议研究确定。 3、基建、修缮等工程报销凭证的有关要求： (1)原始凭证要求附有工程项目预决算书、审核书、招标合同书、项目验收合格报告书.(万元以下的零星工程修缮需附工程概算和工程结算清单) (2)发票上的收款单位、账户名称要与合同中标单位名称一致。 (3)上述资料完善，经分管领导审核并报经校长审批同意后，到校财务科办理转账付款手续。 4、基建、修缮等工程执行中新增项目的报批程序： 建设修缮过程中必需的新增项目，金额在一万元以下，由经办科室提请分管领导审核并报经校长审批同意后方可执行。金额在一万元以上的，需经校长办公会议议定并形成会议纪要。 （五）采购支出： 1、学校低值易耗的办公用品、耗材、简易维护服务配件、水电、木工等修缮用材料、劳动工具等支出，相关部门原则上应事先编报采购计划，经分管领导审核并报请校长审批后，方可执行采购。如需办理公开招投标的，按公开招投标程序执行。 2、报销凭证应以正式发票为准，并有单位名称、开具发票单位印章、单价、数量，批量采购应附货物清单、规格、型号、金额等内容，发票背面应有经办人签字、科室负责人签字证明；购买需要入库的实物发票,必须填写入库验收单,由仓库保管人员验收并签字后方可报销。　 3、采购验收完毕，应按规定在一周内及时办理报销审批手续。 (六)学校公务车车辆的维护保养和修理费支出：车辆维修、保养等报销需随附《车辆维修（保养）申请单》、定点维修报价单、发票、办公室同意送厂维修意见，经校长签字同意后予以报销