第四章 银行.pptVIP

2、支付结算的意义： 简化结算手续，缩短结算过程，加速资金周转，从而有效的促进经济发展。 减少货币发行，调节货币流通，节约社会流通费用。 二、支付结算的管理体制 集中统一与分级管理相结合的管理体制 中央人民银行分行、支行负责组织、协调、处理本辖区银行间的支付结算纠纷。 商业银行总行负责组织、管理、协调本行内的支付结算工作，协调、处理本行内分支机构之间的支付结算纠纷。 四、支付结算业务的核算特点 1、支付结算和核算程序必须以相关法律为基础 2、支付结算业务的处理程序同支付结算业务的会计处理步骤完全一致 3、支付结算业务的凭证格式 由银行统一定制 第二节 票据结算业务的核算 一、票据的基本知识 1、票据的概念及功能 票据是指出票人无条件约定自己或委托第三人支付一定金额，并可流通转让的有价证券，一般包括汇票、本票、支票。 功能：结算、信用、流通。 2、票据行为：出票、背书、承兑、保证。 3、票据的责任 * * * 第四章 国内结算业务的核算 * 一、支付结算的意义 1、支付结算的概念：根据中国人民银行颁布的《支付结算办法》规定，支付是指“单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为”。银行是支付结算和资金清算的中介机构，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。 第一节 结算业务概述 * 三、支付结算的基本原则 1、单位、个人和银行在办理支付结算时必须遵守下列原则： （1）恪守信用，履约付款 （2）谁的钱进谁的帐，由谁支配。 （3）银行不垫款 * 2、支付结算纪律 单位和个人办理结算时，必须严格遵守银行结算办法的规定，不准出租、出借帐户；不准签发空头支票和远期支票；不准套取银行信用。 银行在办理结算时，要严格遵守结算办法的规定，不准以任何理由压票、任意退票和受理无理拒付；不准在银行结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通；不准延误、积压结算凭证；不准挪用、截留客户和他行资金；不准签发未收妥款项的银行汇票；不准向外签发未办理汇款的汇款回单，不准拒绝受理客户和他行的正常结算业务。 * 五、支付结算的方式和结算工具 根据《支付结算办法》规定，目前我国商业银行采用的结算方式主要有票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等，其中票据是指银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。 * 二、银行汇票的核算 1、定义：银行汇票 ，是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。在办理银行汇票时，付款人将款项交存开户行，由开户行签发汇票。银行汇票可以用于转帐，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金，但签发现金银行汇票时，申请人和收款人必须均为个人。 * 2、有关规定： （1）银行汇票的出票和付款，全国范围限于中国人民银行和各商业银行参加“全国联行往来”的银行机构办理。跨系统银行签发的转帐银行汇票的付款，应通过同城票据交换将银行汇票和解讫通知提交给同城的有关银行审核支付后抵用。 （2）银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月，持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。 （3）申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付给汇票上注明的收款人。收款人受理申请人交付的银行汇票时，应在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算，并将实际结算金额和多余金额准确、清晰地填入银行汇票和解讫通知的有关栏内。 （4）收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人。 * 银行汇票流程图 由出票银行签发的，由其在见票时，按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。1个月。 汇 款 人 ③ 持票结算 收 款 人 ① ② ⑦ ④ ⑤ 委 签 通知 持 收 托 发 付款 汇 帐 开 汇 结算 票 或 票 票 尾数 进 付