第五章支付结算业务(一).pptVIP

《出纳会计实务》 第五章 支付结算业务（一） 第一节 支付结算方式概述 一、支付结算方式 （一）支付结算方式的含义 支付结算方式是以银行作为支付结算和资金清算的中介，办理各种货币给付和资金清算。银行支付结算方式具体涉及付款时间、地点、条件、使用票据或结算凭证及其传递程序等诸多内容。 （二）支付结算方式种类 国家颁布的《支付结算办法》明确规定，单位和个人目前办理银行结算可选择使用的支付结算办法包括“三票一卡三种结算方式”，形成了较为完整的体系。 二、支付结算的基本原则 1、各单位办理结算必须遵守国家法律、法规和银行结算办法的各项规定。 2、各项经济往来，除了按照国家现金管理的规定可以使用现金以外，都必须办理转帐结算。 3、在银行开立帐户的单位办理转帐结算，帐户内须有足够的资金保证支付。 4、各单位办理结算必须使用银行统一规定的票据和结算凭证，并按照规定正确填写。 5、银行、单位办理结算应遵守“恪守信用，履约付款，谁的钱进谁的帐，由谁支配，银行不垫款”的结算原则。 6、银行按照结算办法的规定审查票据和结算凭证。收付双方发生的经济纠纷应由其自行处理，或向仲裁机关、人民法院申请调解或裁决。 7、银行依法为单位、个人的存款保密，维护其资金的自主支配权。除了国家法律规定和国务院授权中国人民银行总行的监督项目以外，其他部门和地方委托监督的事项，各银行均不受理，不代任何单位查询、扣款，不得停止单位存款的正常支付。 8、各单位办理结算，必须严格遵守银行结算纪律，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。 9、各单位办理结算，由于填写结算凭证有误而影响资金使用，票据和印章丢失而造成资金损失的，由其自行负责。 第二节 支票 一、支票的适用范围及种类 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账，在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。 二、支票业务的基本要求及注意事项 1、支票业务的基本要求 2、支票结算应注意的事项 三、支票结算的程序 （一）现金支票结算程序 （二）转帐支票结算程序 四、支票的背书转让 根据《中华人民共和国票据法》有关规定，支票可以背书转让。 五、支票的挂失 已经签发的现金支票遗失，应该立即向开户银行申请挂失。但是在挂失前，已经支付的，银行不予受理。已经签发的转账支票遗失，可以向银行申请挂失止付，也可以直接向人民法院申请公示或提起诉讼。如果挂失止付前款项已经支付的银行不予受理。 六、支票的领购与注销 （一）支票的领购 （二）支票的注销 七、支票结算业务的账务处理 （一）付款单位的账务处理 （二）收款单位的账务处理 第三节 汇兑 一、汇兑概述 （一）汇兑的适用范围及分类 汇兑是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。适用于异地之间单位或个人的各种款项结算，具有划拨款项简单、灵活的特点。 （二）汇兑业务的基本规定 1、汇兑结算没有起点的限制，即不论汇款金额多少均可以办理信汇和电汇结算。 2、支取现金的规定。 3、留行待取的规定。 4、分次支取的规定。 5、转汇的规定。 6、退汇的规定。 （三）汇兑结算的程序 1、办理汇款 2、办理进账或取款 3、申请撤销和退汇手续 二、汇兑结算的业务处理 （一）付款单位 （二）收款单位 * *