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财务管理 李海波 主编 第八章 外汇业务管理 第一节 外汇业务管理的意义 第二节 外汇管理的体制改革 第三节 企业外币兑换和折算 第四节 外汇收支计划 第五节 外汇风险管理 第一节 外汇业务管理的意义 一、外汇业务的概念 是指以记账本位币以外的货币进行的款项收付、往来结算及计价等业务。 外汇是指一国拥有的外国货币和以外国货币表示的用于国际结算的各种支付手段。主要包括： 外国货币 外币有价证券 外币支付凭证 其他外汇资金 第一节 外汇业务管理的意义 二、汇率及外汇市场 汇率 又称汇价，是指在国际结算中一国货币与另一国货币的兑换比率。 标价方法：直接标价法和间接标价法 外汇市场 是从事外汇交易的市场 外汇交易是指以外币计价或者结算的交易。 第一节 外汇业务管理的意义 三、企业外汇管理的意义 包括外汇收支管理和外汇风险管理 增加国家外汇收入，节约外汇支出，并维护国家权益 保持外汇收支平衡，促进国民经济健康发展 降低外汇资金成本，减少外汇风险，提高企业经济效益 第二节 外汇管理的体制改革 一、我国外汇管理的原则 集中管理 统一经营 收支两条线 二、外汇管理体制改革的主要内容 实行外汇收入结汇制 外汇支付实行售汇制 实行人民币汇率并轨 加强外债偿还的管理 第三节 企业外币兑换和折算 一、汇兑损益的处理 汇兑损益是指企业发生的外币业务，在折合记账本位币时，由于业务发生的时间不同，所采用的汇率不同而产生的账面记账本位币的差额。 二、不同货币之间的兑换 企业用外币兑换人民币 企业用人民币兑换外币 一种外币兑换另一种外币 第三节 企业外币兑换和折算 三、资本金的折算 合同、协议中约定投资者出资的折合率 合同、协议中没有约定投资者出资的折合率 表示注册资本的货币与记账本位币一致时 表示注册资本的货币与记账本位币不一致时 第四节 外汇收支计划 一、外汇收支计划的内容（见图表8-1） 二、外汇收支的日常控制 目的：为了保证外汇收支计划的完成，节约使用外汇 建立外汇收支指标分管责任制 企业应将外汇收支计划指标下达到企业内部各有关部门 建立外汇收支审批制度 第五节 外汇风险管理 一、外汇风险的种类 汇率折算风险 商品交易风险 外汇借款风险 经济风险 二、外汇汇率预测 国际收支状况 通货膨胀率的高低 利率水平的高低 第五节 外汇风险管理 三、外汇风险管理对策 在办理对外收支时，正确选择外币种类 根据汇率变动情况，适当调整商品价格 采用外汇保值条款2，交易双方共同承担外汇风险 采用外汇期权套期保值 * * PowerPoint Template Click to edit Master title style Competitors You may want to allocate one slide per competitor Strengths Your strengths relative to competitors Weaknesses Your weaknesses relative to competitor Company Logo * LOGO Company Logo
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