增值税会计实务题答案.docVIP

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2017-08-10 发布于河南
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增值税会计实务题答案.doc

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习题一 1、借：材料采购——C材料（丰润工厂） 800 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 136 000 贷：银行存款 936 000 2、借：材料采购——D材料 240 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 40 800 贷：银行存款 280 800 3、借：原材料——A材料 203 776 应交税费——应交增值税（进项税额） 34 224 贷：银行存款 238 000 4、借：其他应收款——丰润工厂 16 000 贷：银行存款 16 000 5、借：原材料——D材料 232 200 贷：材料采购——D材料 232 200 同时作分录：（也可通过“待处理财产损溢”来做）借：营业外支出 9126 贷：材料采购——D材料 7 800 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1 326 6、借：预付账款——伟腾企业 100 000 贷：银行存款 100 000 7、借：银行存款 937 600 应交税费——应交增值税（进项税额） 136 000 贷：材料采购——C材料 800 000 其他应收款——丰源工厂 1 600 8、借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2 340 贷：原材料——E材料 2 000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 340 9、原材料实际成本=2000 000+300 000+100 000=2 400 000（元）应纳进口增值税=2 400 000×17%=408 000（元）借：原材料——B材料 2 400 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 408 000 贷：银行存款 2 808 000 10、借：原材料——C材料 20 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 3 400 贷：营业外收入 23400 11、借：原材料——A材料 500 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 85 000 贷：实收资本——东亚公司 585 000 12、借：工程物资——H材料 936 000 贷：银行存款 936 000 13、借：在建工程 234 000 贷：原材料——E材料 200 000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 34 000 14、借：原材料——A材料 202 860 应交税费——应交增值税（进项税额） 34 140 贷：预付账款——伟腾企业 100 000 银行存款