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中央广播电视大学开放教育 新疆广播电视大学本科毕业论文 会计电算化下的内部控制研究 作者： 学校： 专业：会计学 年级： 学号： 指导老师： 2011年5月17日 会计电算化下的内部控制研究 目 录 一、会计电算化内部控制的重要性……………………………………………………1 二、会计电算化对内部控制的影响……………………………………………………2 三、我国会计电算化的内部控制存在的问题…………………………………………3 四、会计电算化下加强内部控制的对策与建议………………………………………5 参考文献…………………………………………………………………………………7 写作提纲 一、会计电算化内部控制的重要性 二、会计电算化对内部控制的影响 （一）内部控制的形式发生了变化 （二）内部控制对象发生了变化 （三）加大了控制舞弊、犯罪的难度 （四）电算化会计信息系统中会计信息存储电磁化 （五）网络的发展及其在财务中的应用带来了许多新问题 三、我国会计电算化的内部控制存在的问题 （一）处于单机数据处理阶段 (二）处于初级网络财务会计信息系统阶段 （三）处于企业网络级的企业财务会计信息系统 （四）实现了Internet/Intranet级互联网财务会计信息系统 四、会计电算化下加强内部控制的对策与建议 (一)建立有效的内部控制机制 （二）加强内部审计控制 (三)计算机硬件和软件管理控制 （四）加强会计档案控制 会计电算化下的内部控制研究 摘要： 会计电算化是会计工作的发展趋势，本文主要分析了会计电算化内部控制的重要性，与会计电算化对会计内部控制的影响，并提出了在会计电算化下如何加强和完善会计内部控制存在的问题，最后，基于以上的分析对我国会计电算化的内部控制提出相应的对策与建议，以确保单位实行会计电算化后，系统能够正常、安全、有效地运行。 关键词：会计电算化；内部控制；影响与问题；对策与建议 内部控制关系到企业财产物资的安全、完整，关系到会计系统对企业经济活动反映的正确性和可靠性它包括内部管理控制和内部会计控制两方面企业为实现既定的管理目标，必须建立一套完善的内部控制制度，以保证企业有序、健康地发展企业在建立了电算化会计系统后，企业会计核算和会计管理的环境发生了很大的变化由于使用了计算机，会计数据处理的速度加快了，会计核算的准确性和可靠性得到了极大的提高，减少了因疏忽大意及计算失误造成的差错但是，也给企业的内部控制带来了许多前所未有的新问题和挑战。 一、会计电算化内部控制的重要性 实现会计电算化以后，加强内部控制显得尤为重要，严格的内部控制是会计电算化信息真实可靠的保障。手工会计系统中，会计数据所用可见的文字、符号直接记录在纸上。这种方式有较好的直观性，各不相同的笔迹也可作为控制的手段。采用计算机处理后，会计数据以肉眼无法识别的形式存储在磁盘上，从而失去了直观性。另外，在手工会计方式下，会计核算的质量取决于会计人员的业务水平、工作态度及对会计有关法规的理解和执行效果。财务会计部门经过长期的实践，已积累了大量的经验，建立起一整套管理制度。 实现会计电算化后，许多传统的管理控制方式消失了，而代之以新的方式。因为，实行会计电算化后，会计工作的工具、会计信息的表现形式、会计档案的存放介质、会计工作的程序等方面、各种有形记录较传统手工会计系统大为减少，凭证、账簿、报表等大多要靠计算机录入、阅读和查询等，如不加强对数据源——数据输入和输出的控制，就会产生出错或舞弊，影响会计记录的正确性。实践证明建立良好的会计电算化内部控制制度，是会计电算化工作顺利进行的重要保证，是会计电算化工作成功开展的基础。因此，会计电算化工作必须建立在利学的控制体系下，才能有效地保证会计信息的真实、完整和可靠。　 二、会计电算化对内部控制的影响 　　在计算机会计中，由于会计处理高度集中在计算机内部，其处理高度自动化，而且会计信息主要载体变为磁介质，因此，与手工核算相比内部控制发生了很大变化。 （一）内部控制的形式发生了变化 　　手工会计与电算化会计对会计信息的控制有很大的不同，我们通过以下分析了解会计电算化核算下会计内部控制形式的变化。 　　会计电算化工作流程: 　　原始凭证→授权批准→财务审核→对合格凭证进行凭证输入(制单)→电算审核→机系统处理→账表输出。 　　从以上工作流程可以看出,会计电算化后，会计帐务的集中化处理，除原始数据的收集、审核、编码、输入由会计人员操作外,经济业务的记录和加工、会计报表的生成和查询等工作都可以通过计算机完成,这种数据处理的集中性使手工条件下的一些控制措施，在计算机会计中没有存在的必要。比如，编制科目汇总表、凭证汇总表等试算平衡的检查，总账明细账进行平行登记、账账核对、账证核对等，在会计电算化中由于核